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2010年中级经济师考试经济基础全部考点


2010 年经济师考试(中级)经济基础全部考点浓缩精华
第一章 社会主义市场经济 1、狭义的资源是指自然资源,广义的资源是指经济资源或生产要素,包括自然资源、劳动力 和资本等。资源的稀缺性决定了要对资源进行配置。资源配置的实质就是社会总劳动时间在 各部门之间的分配。 2、计划经济体制的有效运行的基本条件:信息、激励、偏好条件。 3、市场经济的基本特征是:相互独立的企业拥有完全的经营决策权力,个人也拥有比较充分 的消费和就业选择的权力。市场经济条件下,资源配置是通过市场机制或价格机制实现的。 4、市场经济的一般规定性和构成要素:1)市场机制是推动生产要素流动和促进资源配置的 基本机制;2)企业自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束;3)政府不直接干预企业的 生产经营活动;4)所有经济活动都在一整套法律法规体系的约束下。 (即市场、企业、政府、法律)。 5、市场经济存在和运行必须具备的条件:规范的市场主体、完善的市场体系、规范的市场规 则、有效的宏观调控体系。 6、构造社会主义市场经济体制的环节包括:1)在坚持公有制为主体、多种所有制经济共同 发展的基础上,进一步转换国有企业经营机制,建立现代企业制度,塑造出充满活力的微观 经济主体;2)建立全国统一开放的市场体系;3)建立宏观调控体系;4)建立以按劳分配为 主体、多种分配方式并存的收入分配制度;5)建立多层次的社会保障体系。 7、完善社会主义市场经济体制的目标:按照统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发 展、统筹人与自然的和谐发展、统筹国内发展和对外开放的要求,更大程度地发挥市场在资 源配置中的基础性作用,增强企业活力和竞争力,健全国家宏观调控,完善政府社会管理的 公共服务的职能,为全面建设小康社会提供强有力的体制保障。主要任务:完善以公有制为 主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度;建立有利于逐步改变城乡二元经济结构的 体制;形成促进区域经济协调发展的机制;建设统一开放竞争有序的现代市场体系;完善宏 观调控体系、行政管理体制和经济法律制度;健全就业、收入分配和社会保障制度;建立促 进经济社会可持续发展的机制。 8、我国现阶段的所有制分为:公有制、私有制和混合所有制。公有制包括全民所有制和劳动 群众集体所有制。全民所有制采取了国家所有制的实现形式,表现为国有经济。农村的家庭 联产承包责任制属于集体所有制。私有制包括劳动者个体所有制和私营经济、外资经济。个 体所有制和私营经济的差别是:是否雇佣劳动。股份制是混合所有制的重要形式。要使股份 制成为公有制的主要实现形式。所有制的实现形式是指在一定的所有制前提下财产的组织形 式和经营方式。同一种所有制可以有多种实现形式,不同所有制也可以有同一种实现形式。 9、产权基本特征:独立、排他、流动性、可分性。判断产权的权能是否完整,主要从所有者 对它具有排他性和可转让性来衡量。 10、现代产权制度是与社会化大生产和现代市场经济相适应的产权制度。其特征:归属清晰、 权责明确、保护严格、流转顺畅。产权制度的核心是明晰产权。 11、现代企业制度含义:指现代市场经济中的法人企业制度,也叫现代公司制度。基本形式: 公司制。公司制特点:产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学。基本特征:所有权与控 制权、经营决策权、经济活动的组织管理权相分离。主要内容:企业资产的所有者与企业经 营者之间的委托代理关系、有限财产责任制度、法人财产制度和法人治理结构。①委托代理 关系—构建有效的控制机制和约束机制,是委托代理关系的核心。②企业资产所有者的有限 财产责任制度。③现代企业制度的核心是建立法人财产制度。法人财产制度的建立,使企业 的财产权利被分解为财产终级所有权和法人财产权。④法人治理结构。是指企业内部权力机 构的设置、运行及权力机构之间的联系机制。核心是构造权力制衡机制。
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11、我国经济体制改革中心环节是国有企业改革。国企改革方向是建立现代企业制度。关键 是确立企业的法人财产权。
第二章 市场需求、供给和均衡价格 1、需求的构成要素:购买欲、购买力。市场需求是消费者需求的总和。 2、影响需求的因素:消费者偏好、消费者收入、产品价格(最关键、反向)、互补品价格(反 向)、替代品的价格(同向)、预期。 需求曲线两种效应:收入效应(是指任何商品价 格下降都等于实际收入的提高)和替代效应。 3、影响供给的因素:产品价格(正向)、成本(反向)、技术、预期、相关产品的价格、其 他因素如生产要素的价格和国家政策。 4、供给曲线从左下向右上倾斜。 5、均衡价格是供给量和需求量相等时的价格,与均衡价格相对应的相等的供求数量称为均衡 数量。1.市场需求不变,供给的变动将引起均衡价格反方向变动,均衡数量同方向变动。2 市场供给不变,需求的变动将引起均衡价格和均衡数量同方向变动。当市场供求同时发生变 化时,市场价格的变化取决于:两个方面的变动幅度和变动方向以及两者的对比关系。 6、最高限价分析:1 最高限价目标是保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本。2 属于 政府对价格的干预措施。3 最高限价低于均衡价格,往往出现供不应求。4 要有强有力的行政 措施或分配措施。5 只宜短期、局部实行。 保护价格分析:1 目标是保护生产者利益或支 持某一产业的发展。2 属于政府干预措施。3 保护价格高于均衡价格,需建立政府的收购和储 备系统。4 只宜在少数产品上实行,主要是农产品。 7、需求价格弹性:指需求量对价格变动的反应程度,需求价格弹性系数=需求量的相对变动/ 价格的相对变动。需求价格弹性系数的计算公式(1)点弹性:是需求曲线某一点上的弹性,

即价格发生微小变化对需求量的影响。

(Ed 为负数,为简便起见,取其

绝对值);(2)弧弹性:

弧弹性适用于价格和需求量变动较大

的场合。点弹性适用于价格和需求量变动较小的场合。

需求价格弹性基本类型:需求富有弹性 Ed〉1、需求单位弹性 Ed=1、需求缺乏弹性 Ed〈1.影响 需求价格弹性的因素:1 替代品的数量和相近程度(正向)。2 商品的重要性(反向)。基本

必需品,弹性小。非必需品,弹性大。3 商品用途(正向)。4 时间(正向)。需求价格弹性

和总销售收入的关系:1 需求缺乏弹性的商品 Ed〈1,销售收入与价格变动同方向。2 需求富 有弹性的商品 Ed〉1,反方向,此时才适于薄利多销政策。 8、需求交叉弹性:指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间

的比率。Eij=商品 i 需求量的相对变动/商品 j 价格的相对变动 需求交叉价格弹性的类型:1 两种商品为替代品时,因商品的需求量与替代品的价格呈同方 向变化。Eij〉0。2 两种商品为互补品时,因为商品的需求量与互补品的价格呈反方向变化。 则 Eij〈0。Eij=0 时,两种商品无关。 9、供给价格弹性:指供给量对价格变动的反应程度,=供给量的相对变动/价格的相对变动
。由于供给规律的作用,价格和供给量是呈同方向变化的,因此 Es 为正 值。供给价格弹性的类型:Es>1,供给富有弹性;Es<1,供给缺乏弹性;Es=1,供给单位弹 性;Es=0,供给无弹性;Es=∞,供给完全有弹性。
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影响供给价格弹性的因素:1 时间(首要因素,正向)。2 资金有机构成。产品的资金有机构 成低,短期供给弹性较大,而长期供给弹性则小一些。3 生产周期和自然条件。4 投入品替代 性大小和相似程度(正向)。

第三章 生产成本和市场结构

1、机会成本:当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相同要素在其他生产用

途中所得到的最高收入。显成本是指企业购买或租用生产要素所实际支付的货币支出。隐成

本是指企业本身所拥有的、并且被用于该企业生产过程的那些生产要素的总价格,即自有要

素的机会成本。成本函数,表示企业总成本与产量之间关系。类型:1 短期成本函数:有固

定成本与可变成本之分。C=b+f(q)。2 长期成本函数:无固定成本。C=f(q)两者区别在

于是否含有固定成本。

2、短期成本函数分析(1)短期总成本=总固定成本+总可变成本(2)平均成本(平均总成本,

单位产品成本)=平均固定成本+平均可变成本(3)边际成本(增加一个单位产量时总成本的

增加额即边际成本)。边际成本是产量变动引起的可变成本的变动。 成本曲线(1)总固

定成本曲线为一条平行于横轴的直线。(2)总成本曲线是从纵轴一个截点,即产量为零时总

成本等于固定成本的那个点开始,随产量增加而逐步上升的曲线。刚开始以递减的速度上升,

之后以递增的速度上升。(3)总可变成本曲线从原点出发,之后随产量增加而上升。(4)

平均固定成本曲线随产量的增加而下降,逐渐接近横轴(5)平均总成本、平均可变成本、边

际成本曲线都是先下降后上升的曲线(6)边际成本曲线与平均总成本曲线交于平均总成本曲

线的最低点。相交之前,MC<ATC,ATC 下降;相交之后,MC>ATC,ATC 上升。(7)边际成

本曲线与平均可变成本曲线交于平均可变成本曲线的最低点。相交之前,MC<AVC,AVC 下降;

相交之后,MC>AVC,AVC 上升。(8)无论上升或下降,边际成本曲线的变动快于平均可变

成本曲线。当边际成本与平均可变成本正好相等时,(平均可变成本)处于最低点。

3、市场结构,指一个行业内部买方和卖方的数量及其规模分布、产品差别的程度和新企业进

入该行业的难易程度的综合状态。即某种产品或服务的竞争状态和竞争程度。

划分市场结构依据:1.本行业内部的生产者数目或企业数目;2.本行业内各企业生产者的产

品的差别程度(主要区别);3.进入障碍的大小。

类型:完全竞争、垄断竞争、寡头垄断、完全垄断市场。

特征:1.完全竞争市场,又叫纯粹竞争,其特征为:(1)市场上有很多生产者与消费者,或

买者和卖者,生产者规模小。每个生产者和消费者都只能是市场价格的接受者,而非决定者。

(2)产品同质,无差别。(3)资源自由流动。(4)信息对等。如某些农产品如小麦、玉米

等市场接近完全竞争市场。2.完全垄断市场,整个行业只有唯一供给者。成因:(1)政府垄

断;(2)对某些特殊的原材料的单独控制而形成的对这些资源和产品的完全垄断;(3)对

某些产品的专利权而形成的完全垄断;(4)自然垄断(与规模经济密切关系)。特征:(1)

只有一个生产者,它是价格的决定者;(2)产品独特;(3)其他企业进入常困难。如公用

事业、电力、固定电话。3.垄断竞争市场,又叫不完全竞争市场,特征:(1)具有很多的生

产者和消费者(2)产品具有差别(3)进入或退出市场容易。垄断竞争是比较符合现实生活

的市场结构,如香烟、啤酒、糖果。4.寡头垄断市场,特征:(1)在一个行业中,只有很少

几个企业进行生产;(2)产品有一定的差别或者完全无差别;(3)对价格很大程度的控制;

(4)进入这一行业比较困难。如汽车工业、钢铁工业等。

四种市场结构分析表(按竞争程度由高到低、垄断程度由低到高排序)

市场结构

生 量

产 者 数 价格控制程度

产品差别

进出难易 典型行业

完全竞争市场 很多

价格的接受者 无



农产品市场如玉米、小麦

垄断竞争市场 较多

一定程度控制 有

较易

香烟、啤酒、糖果

寡头垄断市场 少数

较大程度控制 有一定或无 较难

汽车、钢铁

3

完全垄断市场 一个

价格的决定者 无相近替代品 很难

公用事业、电力、固定电 话

完全竞争市场分析:

完全垄断市场分析:完全垄断市场的需求曲线就是行业的需求曲线。这与完全竞争市场不同

的。完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则也是边际成本等于边际收益。完全垄断企

业和完全竞争企业的成本曲线是相同的。完全垄断企业根据边际成本等于边际收益的原则确

定了均衡产量,根据这个产量就可以确定均衡价格。与完全竞争市场相比较,在完全垄断条

件下,企业向市场供应的产品数量较少,而产品价格较高,完全垄断企业可以获得超额利润。

但在完全垄断市场上,完全垄断企业并不是为所欲为的。 价格歧视:也叫差别定价,分

类:1 完全价格歧视——价格因人因量而异。2 批量作价——价格因量而异。3 第三类歧视——

价格因人而异。实行价格歧视的基本条件是:1 必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出

两组或两组以上的不同购买者。2 市场必须是能够有效的隔离开的,同一产品不能在不同市

场之间流动。如果这两个条件能够满足,那么,企业就可以通过对缺乏弹性的市场规定较高

的价格,而对富有弹性的市场规定较低的价格,以增加总收益。企业实行价格歧视的基本原

则是,不同市场的边际收益相等。

第四章 市场失灵和政府的干预 第一节 市场失灵的含义和类型 1、资源最优配置:当整个经济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等时,经济就处于一般 均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态,当经济处于一般均衡状态时,资源便实现了最优配置。资源 实现最优配置的标准:当一种资源的任何重新分配,已经不可能使任何一个人的境况变好和 变坏。帕累托改进:既定的资源配置状态能够在其他人福利水平不下降的情况下,通过重新 配置资源,使得至少有一个人的福利水平有所提高,则称这种资源重新配置为帕累托改进。 帕累托最优状态,即经济效率,指不存在帕累托改进的资源配置状态。实现帕累托最优的条 件:经济主体理性、信息完全、市场竞争、经济主体行为不存在外部影响。 2、市场失灵,由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当。 导致市场失灵的原因:垄断、外部性、公共物品、信息不对称。不完全竞争市场特点:1)生 产者不再是完全的价格接受者,2)资源不可自由流动,3)产量不是最大,4)市场价格不是 最低,5)长期来看成本也比完全竞争市场条件下的生产成本要高,6)消费者难获取最大满 足,7)市场机制很难充分有效地发挥作用,8)资源不可能实现最优配置。 3、外部性——外部影响,指某人或某企业的经济活动对他人或其他企业造成了影响,但是却 没有因此付出代价或得到利益。外部性的存在,在很大程度上是由产权不清晰引起的。外部 性可以分为外部经济与外部不经济。由于外部影响的存在,市场机制就不能有效地进行资源 配置,导致资源配置失当。存在外部不经济时,会造成产品供给过多,超过了帕累托最优所 要求的产量水平;存在外部经济时,通常会使市场主体的活动水平低于社会所需要的水平, 这就是资源的无效率配置。 4、公共物品:特点:非竞争性、非排他性。分类:纯公共物品(完全非竞争性和完全非排他 性,如国防、治安,只能由政府提供)、准公共物品(具有有限的非竞争性和非排他性。如 教育、医疗卫生、收费公路)。公共物品和市场失灵:由于纯公共物品存在非竞争性和非排 他性,消费者更愿意采取“搭便车”行为,低报或者隐瞒自己对公共物品的偏好,最终导致 市场产量远远低于最优产量。对于准公共物品来说,如教育、医疗服务等,市场机制可以发 挥一定的作用,通过准市场机制来引导资源的配置。信息不对称是指市场上买卖双方掌握的 信息量不一样的一种情况。由于信息不对称的存在,就会产生逆向选择和道德风险等问题。
第二节 政府对市场的干预 政府应对市场干预方式和措施包括:1.为了保护和促进竞争,提高资源配置的效率,政府可 以通过法律手段来限制垄断和反对不正当竞争;还可以对垄断行业进行公共管制,主要是对
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垄断行业的产品或服务的价格进行管制——或规定限价,或规定利润率。2.消除外部性的传 统方法,包括使用税收和补贴手段,将相关企业合并从而使外部性内部化的手段以及明晰产 权。3.为了提供适当水平的公共物品,政府承担了主要提供者的职责,例如国防、治安、消 防和公共卫生。4.为了解决因信息不对称所造成的市场失灵,政府对许多商品的说明、质量 标准和广告都做出了具体的法律规定,政府还通过多种方式为消费者提供信息服务。
第五章 国民收入核算和简单的宏观经济模型 1、国内生产总值三种形态:价值形态、收入形态和产品形态。注意问题:第一,国内生产总 值是用最终产品来计量的,即最终产品在该时期的最终出售价值。一般根据产品的实际用途, 可以把产品分为中间产品和最终产品。GDP 必须按当期最终产品计算,中间产品不能计入国 内生产总值,否则会造成重复计算。第二,国内生产总值是一个市场价值的概念,是用货币 来加以衡量的。第三,国内生产总值一般仅指市场活动导致的价值。那些非生产性活动以及 地下交易、黑市交易等不计入。 2、国内生产总值计算方法:生产法、收入法、支出法。支出法和收入法是核算 GDP 的两种主 要方法。支出法:包括:消费支出、固定投资支出、政府购买、净出口。①消费支出包括耐 用消费品、非耐用消费品和各种服务的支出。不包括居民建造住宅的支出。②固定投资支出 用于投资的物品属于最终产品,而不是中间产品。分为居民住宅投资和企业固定投资。③政 府购买。政府转移支付不计入 GDP。④净出口,可能为正值,也可能为负值。用支出法计算 GDP=消费 C+投资 I+政府购买 G +净出口(X-M)。在我国的统计实践中,支出法计算的国内 生产总值划分为最终消费、资本形成总额、货物和服务的净出口总额,它反映本期生产的国 内生产总值的使用及构成。其中,最终消费分为居民消费和政府消费。 3、收入法——也称要素成本法。用收入法核算国内生产总值收入主要是指提供生产要素所取 得的收入,也包括一部分非生产要素的收入。①生产要素收入包括工资、非公司企业业主收 入、利息收入、租金收入、公司税前利润。②非生产要素收入包括:一类是企业转移支付和 企业间接税,另一类是资本折旧。收入法核算国内生产总值=工资+利息+租金+利润+间接税和 企业转移支付+折旧+统计误差。在我国的统计实践中,收入法计算的国内生产总值分为四项: 劳动者报酬、生产税净额(指生产税减生产补贴后的余额)、固定资产折旧和营业盈余。 4、国民总收入(GNI):即国民生产总值(GNP)=国内生产总值+来自国外的净要素收入。指 一个国家(或地区)所有常住单位在一定时期内收入初次分配的最终结果。国内生产总值以 地域范围作为统计标准;而国民生产总值以人口作为统计标准。国民生产总值与国内生产总 值不同,国民总收入是个收入概念,而国内生产总值是个生产概念。 国内生产净值(NDP) =国内生产总值 GDP-资本设备折旧 国民收入(NI),指狭义的国民收入,是一国生产要 素在一定时间内提供服务所获得的报酬的总和,即工资、利息、租金和利润的总和。NI=国内 生产净值-间接税和企业转移支付+政府补助金。或 NI=国内生产总值 GDP-资本设备折旧-间接 税和企业转移支付+政府补助金。资本设备折旧、间接税和企业转移支付属于非生产要素收入。 国内生产总值指标的局限性:(1)无法反映全部经济活动,例如地下、个体、非市场经济活 动。(2)无法全面反映社会福利的变动。第一,不能反映经济增长过程中环境污染和资源、 生态破坏带来的不利影响。第二,不能反映闲暇增多给人们带来的福利。
第二节 简单的宏观经济模型 1、两部门经济中的储蓄--投资恒等式:在两部门经济中,假设一个社会只有消费者(居民) 和企业两个部门,没有政府部门和进出口部门,所以就没有企业间接税等税收项目,也没有 政府购买和进出口贸易。为了分析简便起见,先不考虑折旧。这样,国内生产总值就等于国 民收入。1 从支出的角度看,国内生产总值等于总支出,即消费支出和投资支出的总和。 GDP=Y=C+I。2 从收入的角度来看,国内生产总值等于国民总收入,总收入的一部分用来消费, 剩余的一部分用来进行储蓄,用字母 S 表示。GDP=Y=C+储蓄 S。由前面的分析中可以看出, 从这两种角度核算的国内生产总值应该相等。GDP=C+I=Y=C+S,即 C+I=C+S,得到 I=S,即得到
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储蓄—投资恒等式。储蓄—投资恒等式是根据国内生产总值核算方法的定义得出的。这种恒

等关系就是两部门经济的总供给(C+S)和总需求(C+I)的恒等关系。

2、三部门经济中的储蓄—投资恒等式:在两部门经济的基础上加上政府部门的活动,就构成

了三部门经济。政府支出主要包括政府购买 G 和转移支付 T。1 从支出角度来看,国内生产总

值等于消费支出、投资支出和政府购买支出的总和 GDP=Y=C+I+G。2 从收入角度看,国民收入

仍是所有要素所得的收入之和,即工资、利息、租金和利润的总和。国民收入除了用于消费

和储蓄,还要有一部分用来交纳税金。但是,居民企业一方面交纳税金,另一方面又获得政

府给予的转移支付,政府的净收入就要去掉这部分支出,即总税收减去转移支付后的那部分

收入。政府净收入 T=政府的全部税收收入 TO-政府转移支付 TR。公式 I=S+(T-G),也就表

示了整个社会的储蓄(私人储蓄和政府储蓄之和)和整个社会的投资的恒等关系。

3、四部门经济中的储蓄—投资恒等式:四部门经济就是在三部门经济中引入一个国外部门。

从支出角度看,国内生产总值是消费支出、投资支出、政府购买支出和净出口的总和,即

GDP=C+I+G+(X-M),I=S+(T-G)+(M-X)就是四部门经济中总储蓄和投资的恒等关系。

4、边际消费倾向(MPC)指消费的增量和收入的增量之比。英国经济学家凯恩斯从心理规律

角度考察了消费倾向的变动规律,提出“边际消费倾向递减规律”,即随着人们收入的增长,

人们的消费随之增长;但消费支出在收入中所占比重却不断减少。

5、平均消费倾向(APC)指消费总量在收入总量中所占的比例,可能大于、等于或小于 l。

如果消费和收入之间存在线性关系,则边际消费倾向为一常数,这时消费函数可以用下列方

程表示:

,α 代表必不可少的自发消费部分,β 为边际消费倾向,β 和 Y 的乘积

表示由收入引致的消费。因此,消费等于自发消费和引致消费之和。

6、储蓄函数:根据凯恩斯的假定,收入是决定储蓄最主要的因素。储蓄与收入之间的依存关

系被称为储蓄函数。消费函数和储蓄函数的关系是:消费函数和储蓄函数互为补数,二者之

和等于收入。消费函数和储蓄函数中主要一个确立,另一个也随之确立。

第六章 宏观经济运行分析 1、经济增长是指一个国家或地区在一定时期内的总产出与前期相比所实现的增长。总产出通

常用国内生产总值(GDP)来衡量。

用现行价格计算的 GDP,

可以反映一个国家或地区的经济发展规模,用不变价格计算的 GDP 可以用来计算经济增长速 度。 2、经济发展既包括经济增长,还包括伴随经济增长过程而出现的技术进步、结构优化、制度 变迁、福利改善以及人与自然之间关系的进一步和谐等方面的内容。经济增长是经济发展的 前提、基础和核心,没有一定的经济增长,就不会有经济发展。 3、决定经济增长的基本因素:1.劳动投入数量、2.资本投入数量、3.劳动生产率、4.资本的 效率。 4、经济增长因素分解:两因素分解法:假定其他因素不变,把经济增长率按照劳动和劳动生 产率两项因素进行分解。假定经济增长取决于两个因素,工作小时数(即劳动时间)的增加 率和每小时产出的增加率(即劳动生产率的增长率):经济增长率=工作小时数的增加率+每 小时产出的增加率。.三因素分解法:把经济增长按照劳动投入、资本投入和全要素生产率等 三个因素进行分解,经济增长率=技术进步率+(劳动份额×劳动增加率)+(资本份额×资本 增长率)。利用经济增长核算方程,我们还可以计算技术进步对经济增长的贡献率,这就是 所谓的全要素生产率(简称 TFP),即将劳动、资本等要素投入数量等因素对经济增长率的 贡献扣除之后,技术进步因素对经济增长的贡献份额,也叫“索罗余值”。 5、经济增长方式:1.粗放型增长,是指在劳动生产率或全要素生产率不变或提高很少的情况 下,主要依靠增加劳动或资本等要素投入数量而实现的经济增长;2 集约型增长指在生产要

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素投入数量不变或增加很少的情况下,主要依靠技术进步或提高生产率而实现的经济增长。 我们可以用索罗经济增长因素分解法测度经济增长究竟是属于粗放型增长还是属于集约型增 长。 6、经济增长方式的选择和转变:经济增长方式的选择是与经济发展的一定阶段相联系的。一 个国家或地区应以何种经济增长方式为主,是由该国不同经济发展阶段的经济条件决定的。 一般来说,初期以粗放型为主。当具备了相当的经济基础后,可从粗放型增长为主逐步转向 以集约型增长为主。实现经济增长方式转换的核心是:技术进步、制度创新、改善管理。为 此,①必须调整投资方向,大力支持高技术产业的发展,加快实现高技术产业化,实现产业 结构的优化和产业升级。②必须增加教育的投入,为增加知识积累和人力资本的积累、实现 技术创新和提高管理水平奠定坚实的基础。③继续推进和深化我国经济体制改革,为经济增 长方式的转变和经济的可持续增长创造必要的制度条件。 7、经济周期:又称商业循环,是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现的有规律的 扩张和收缩。经济周期指的是总体经济活动,而不是个别部门或个别经济总量指标。经济周 期类型:1 按周期波动的时间长短,分长周期、中周期和短周期。2 按经济总量绝对下降或相 对下降不同,分为古典型周期和增长型周期。如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长, 即经济总量 GDP 绝对减少,通常将其称为古典型周期;如果处在低谷时的经济增长率为正值, 即经济总量只是相对减少而非绝对减少,则为增长型周期。经济周期阶段:扩张、紧缩、衰 退阶段,如果衰退特别严重,则可称为萧条。扩张阶段又可以再细分为复苏阶段和繁荣阶段, 复苏是扩张阶段的初期,繁荣是扩张阶段的后期。紧缩阶段的最低点叫做谷底,扩张阶段的 最高点叫做峰顶。谷底和峰顶也叫转折点或拐点。经济复苏和繁荣阶段的一般特征:投资增 长,产量扩大,市场旺盛,就业增多,企业利润、居民收入和消费水平都有不同程度的提高, 但也常常伴随着通货膨胀。相反,在经济的衰退或萧条时期,伴随着经济增长速度的持续下 滑,投资活动萎缩,生产发展缓慢,甚至出现停滞或下降,产品滞销,就业机会减少,失业 率提高,企业利润水平下降,亏损、破产企业的数量增多,居民收入和消费水平呈不同程度 的下降趋势。 经济波动的一般原因:(1)投资率变动(2)消费需求波动(3)技术进步 (4)预期变化(5)经济体制变动。 8、价格总水平:即一般价格水平,是指一个国家或地区在一定时期内全社会各类商品和服务 价格变动状态的平均或综合,一般用价格指数来度量。度量价格总水平的方法:一是编制各 种价格指数,如消费者价格指数、批发价格指数等;二是计算国内生产总值缩减指数。价格 指数就是用来反映报告期与基期相比商品价格水平的变化趋势和变化程度的相对数。反映价 格总水平变动的叫做价格总指数,一般称为价格指数。根据对比基期的不同,价格总指数可 分为:环比价格指数、定基价格指数和年距价格指数。年距指数是环比指数的一种特殊形态。 国内生产总值缩减指数=报告期按现价计算的 GDP÷报告期按不变价格计算的 GDP。决定价格 总水平变动的因素:货币供给量、货币流通速度、总产出(货币供给量 M×货币流通速度 V= 价格总水平 P×各类商品交易量 T)总需求和总供给 9、就业和失业:在发达国家,失业率=失业总人数/民用劳动力总人数,就业率=就业人口/ 民用成年人口总数。目前,我国统计部门计算和公布的就业和失业水平方面的指标主要是城 镇登记失业率。失业一般分类:1.自愿失业,指劳动者不愿意接受现行的工资水平而宁愿不 工作的一种状态,也可以说是当工资水平下降时劳动者自愿退出劳动力队伍的情况。自愿失 业包括摩擦性失业和结构性失业两种形式。摩擦性失业是因为劳动者找到最适合自己的偏好 和技能(即市场信息不完全和工作变换)的工作需要一定的时间而引起的失业,也就是由于 劳动者从一个工作转换到另一个工作的过程中出现的失业。结构性失业是由于产业结构调整 所造成的失业。2.需求不足型失业,也叫非自愿失业,或者叫周期性失业,是指劳动者在现 行工资水平下找不到工作的状况,或是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。 这种失业是与经济周期相联系的。在一个国家或地区经济运行处于繁荣与高涨时期,失业率 比较低;在经济运行处于衰退和萧条阶段,失业率比较高。需求不足型失业是宏观经济研究
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关注的重点。失业的经济影响:失业影响经济增长的速度,使经济增长速度低于正常的水平 或者说潜在的增长率。奥肯定律所提出的经济增长和失业之间的具体数量相关关系可能会随 着时代的变化而有所不同,在不同的国家或地区可能差别更大。但是,这一定律具有重要的 政策含义,表明了在经济增长和失业之间存在一定的负相关关系(注意书上的说法是错误的), 政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要途径。菲利普斯曲线是一条描述通货膨胀与 失业或经济增长之间相互关系的曲线。在 20 世纪 50 年代,菲利普斯曲线最初是反映失业率 与货币工资率之间变化关系的,后来美国经济学家萨缪尔森和索罗在 20 世纪 60 年代把它改 进成为表示通货膨胀率与失业率之间相互关系的一种后来十分流行的图形,图形表明失业率 与价格总水平变动率之间存在负相关关系。我国就业和失业:由于二元结构和体制转轨,在 目前和今后一个时期,我国的就业和失业矛盾将比较严重。所谓二元结构,是指发展中国家 经济体系中采用现代技术的现代部门和采用传统技术的传统部门并存的经济结构,也就是现 代工业部门和传统农业部门并存的经济结构。该理论把一个国家或地区的经济分为两个部门: 一个是现代的城市工业部门;另一个是传统的农村农业部门。
第七章 宏观经济调控目标和手段 1、政府的经济职能包括:经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。此外政府还要作为国 有资产的代表,通过专门的国有资产管理机构,行使国有资产管理的职能。 2、宏观调控的基本目标:促进经济增长、增加就业、稳定价格总水平、保持国际收支平衡。 3、宏观调控的目标冲突:①经济增长目标与增加就业目标——互补关系,②经济增长、增加 就业与价格稳定目标——存在冲突和矛盾 政府在选择宏观调控的政策目标时,应遵的原则:①综合考虑、适度原则、相互配合、把握 时机 宏观调控:在西方国家,宏观经济调控的基本手段就是财政政策和货币政策。而在我国,除 了财政政策和货币政策外,还有国家计划或规划。财政政策。包括财政收入政策和财政支出 政策。财政收入政策的基本内容是税收政策。货币政策:西方国家货币政策的主要工具:法 定准备金率、贴现率、公开市场业务。公开市场业务是指中央银行在金融市场上通过买卖政 府债券来调节货币供给量并影响利率的一种手段。当总需求不足而出现通货紧缩时,中央银 行买进政府债券,降低法定准备金率和贴现率;当通货膨胀需要抑制时,中央银行卖出政府 债券,提高法定准备金率和贴现率。我国目前的货币政策的主要工具包括法定准备金率、公 开市场业务、贴现率,还有利率、汇率、窗口指导。
在我国目前,汇率也是重要的货币政策工具。从 2005 年 7 月 21 日起,我国实施了完善 人民币汇率形成机制的改革。改革的内容是,人民币汇率不再盯住单一美元,而是按照我国 对外经济发展的实际情况,选择若干种主要货币,赋予相应的权重,组成一个货币篮子。同 时,根据国内外经济金融形势,以市场供求为基础,参考一篮子货币计算人民币多边汇率指 数的变化,对人民币汇率进行管理和调节,维护人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定。 在这种制度下,通过对人民币汇率的干预,就可以调控总供给和总需求的比例关系。
第八章 国际贸易和国际资本流动 1、国际贸易:分类:(1)根据货物移动方向,分为出口、进口、过境贸易。(2)按照商品 形式,分为货物贸易、服务贸易。货物贸易也叫有形贸易;服务贸易也叫无形贸易,是指国 际间的劳务交换。服务贸易主要包括两方面内容:一是与商品进出口有关而发生的一些从属 性费用,如运费、保险费、装卸费、船只修理费等;二是与商品进出口无关的贸易,如国际 旅游收费、贷款利息、投资利润、技术转让、咨询服务、信息等。国际贸易理论(1)绝对优 势理论:亚当·斯密提出。认为各国在生产技术上的绝对差异导致在劳动生产率和生产成本 的绝对差异,这是国际贸易和国际分工的基础。各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产 品,而进口不具有绝对优势的产品,其结果是可以节约社会资源,提高产出水平。(2)比较
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优势理论:大卫·李嘉图提出,认为决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本, 而不是生产这些产品的绝对生产成本。只要两国之间存在生产成本上的差异,即使其中一方 处于完全的劣势地位,国际贸易仍会发生,而且贸易会使双方获得收益。比较优势理论的基 本原理,即如果每个国家都出口本国具有比较优势的产品,则两国都可以从国际贸易中受益。 (3)赫克歇尔一俄林理论(要素禀赋理论):要素禀赋指一国所拥有的两种生产要素的相对 比例。这一理论认为,各国的资源条件不同,也就是生产要素的供给情况的不同,是国际贸 易产生的基础。各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品,进口那些 需要密集使用本国稀缺要素的产品。国际贸易的基础是生产资源配置或要素储备比例上的差 别。(4)规模经济理论认为:大规模的生产可以降低单位产品的生产成本,是现代国际贸易 的基础。 2、影响国际贸易的因素:影响出口贸易因素:(1)自然资源的丰裕程度;(2)生产能力和 技术水平的高低;(3)汇率水平;如果一国货币汇率下跌,即对外贬值,则将增加出口,同 时也有利于增加本国旅游收入及其他劳务收入。反之则相反。(4)国际市场需求水平和需求 结构。影响进口贸易因素:(1)一国的经济总量和总产出水平;(2)汇率水平;如果一国 货币汇率上升,即货币升值,则进口将增加,反之则相反。(3)国际市场商品的供给情况和 价格水平的高低。一国对外贸易的发展水平,不仅取决于本国的总体经济状况和经济实力、 产品竞争力及世界市场的供求关系,而且与各国政府对进出口贸易的限制或贸易政策有关。 3、政府对进出口贸易的干预:对进口贸易的干预:关税限制(壁垒)和非关税限制(壁垒); 非关税壁垒包括:进口配额制、进口许可证、“自动”出口限制、进口押金制、最低限价制。 对出口贸易的干预:出口补贴。出口补贴分为直接补贴和间接补贴两种。间接补贴包括出口 退税、出口信贷等。实行出口补贴的目的是降低本国出口产品的价格,提高在国际市场上的 竞争力,扩大出口。外贸依存度:一定时期一个国家或地区的进出口额占其 GDP 的比重。我 国目前的主要任务是要优化进出口结构,转变外贸增长方式,努力缓解外贸顺差过大的矛盾。 4、国际资本流动:资本流动的内在动力:资本流动给流出国与流入国都能带来收益。国际资 本流动分类:1 时期分,长期资本流动(一年以上,包括国际直接投资、一年期以上的证券 投资和中长期贷款)、短期资本流动(包括国际证券投资和国际贷款等)。2 流动方式分, 可以分为外国直接投资、国际证券投资和国际贷款。国际资本流动的影响:对资本输入国来 说,资本流入的积极作用主要表现在:①资本流入可以缓解本国资本的不足,促进本国经济 增长和就业,有利于资源的合理配置。②资本流入意味着本国外汇收入增加,有利于平衡国 际收支。③促进本国对外贸易的发展。但是,资本流入也可能带来如下消极影响:①短期的 资本流入容易造成本国货币金融秩序的混乱,并有可能引发金融危机。②资本流入过多会加 重外债负担,并有可能陷入债务危机。③对长期投资如果利用不当,还可能成为资本输出国 的附庸。对资本输出国来说,资本流出的积极作用是:①资本的流出,可以为相对过剩的资 本找到更为有利的投资场所,获得高额利润。②资本流出会带动本国出口贸易的发展,扩大 本国商品在外国的市场份额和占领世界市场。资本流出的消极作用主要表现为:长期过度的 资本流出会导致资本输出国经济增长的停滞,并减少本国的就业机会。由于资本流动的作用 是双重的,故世界各国的政府都对资本流动进行不同程度的干预。干预的手段主要有:①实 行外汇管制;②颁布专门的政策法规与条例;③对偿债能力进行控制;④制定财政政策和金 融政策,利用政策手段对资本的国际流动加以控制。我国利用外资主要有两种形式:一种是 外商直接投资,包括外商独资企业、中外合资经营企业、合作经营企业或合作开发资源的投 资,以及经政府有关部门批准的项目投资总额内企业从境外借入的资金。另一种是对外借款, 包括外国政府贷款、国际金融组织贷款、外国商业银行贷款、出口信贷以及对外发行债券等。
第九章 公共财政职能 1、财政是一种以国家(政府)为主体,通过政府的收支活动,集中一部分社会资源用于履行 政府职能和满足社会公共需要的理财活动或经济活动。
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2、公共财政是指国家(政府)集中一部分社会资源,用于为市场提供公共物品和服务,满足 社会公共需要的分配活动或经济行为。公共财政特指以市场经济为基础的财政;生产建设性 财政是与计划经济相适应的财政形态。公共财政的基本特征 1.弥补市场失灵、2.以满足社会 公共需要作为公共财政 3、公共财政职能有:资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。资源配置职能: 资源配置的范围:在市场经济条件下,财政配置的范围包括:(1)满足政府执行职能的需要; (2)市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品;(3)对社会资源配置的引导支出。公 共财政配置社会资源的机制和手段:(1)根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本 范围,确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例,从总量上实现高效的社会资源配置; (2)优化财政支出结构;(3)为公共工程提供必要的资金保障;(4)通过政府直接投资、 财政贴息、税收优惠等方式,引导和调节社会投资方向,提高社会整体投资效率;(5)通过 体制、机制改革,提高财政自身管理和运营效率。收入分配职能:机制和手段:(1)根据市 场和政府的职责分工,明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限;(2)税收调节(3) 转移支付(4)发挥公共支出的作用。经济稳定和发展职能:包括实现充分就业、稳定物价水 平和国际收支平衡。机制和手段:(1)通过财政政策和货币政策的协调配合,推动社会总供 求的基本平衡,保证物价和经济增长稳定,实现充分就业和国际收支平衡;(2)通过税收、 财政补贴、财政贴息、公债等,调节社会投资需求水平,影响就业水平,使经济保持一定的 增长;通过财政直接投资,调节社会经济结构,调节社会有效供给能力。(3)通过税收等调 节个人消费水平和结构;(4)财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入,加大对科技、 文化、卫生、教育事业的投入,完善社会保障制度等,实现经济和社会的协调健康发展。
第十章 财政支出概述 财政支出的过程就是执行政府政策的过程。 1、财政支出中应遵循的原则:公平分配原则、效益原则(从宏观上看,要实现社会均衡。达 到这一均衡的标准是政府支出给社会带来的利益应大于由政府课税或用其他方式取得收入所 付出的代价。从微观上看,要进行成本-效应分析)、稳定与发展原则。2、 2、财政支出分类:根据政府职能对财政支出进行分类,财政支出分为社会管理支出和经济管 理支出。财政社会管理支出包括国防、社会文教、行政和其他支出。2006 年,我国制定了新 的政府收支分类体系,政府支出的功能分类包括:一般公共服务、外交、国防、公共安全、 教育、科学技术等 17 大类。我国现在预算支出分为“类”、“款”、“项”等不同级别的科 目,共有 17 个“类”级科目,“类”级科目综合反映政府的职能活动。按照政府功能对财政 支出进行分类具有重要意义:(1)能够清晰地反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方 面,有利于按照公共财政要求和宏观调控需要,及时有效地进行总量控制和结构调整;(2) 为全面地、多角度地政府支出进行分析创造了有利条件;(3)便于进行国际比较。按支出经 济分类:我国 2006 年政府支出经济分类包括 12 个“类”级科目,如工资福利支出、对个人 和家庭的补助等。经济分类的意义:(1)可以使政府收支分类体系更加完整,使政府每一项 支出的具体用途得到全面、具体、清晰的反映;(2)支出经济分类既是细化部门预算的重要 条件,同时也是预算单位执行预算和进行会计核算的基础,有利于进一步规范和强化预算管 理。按财政支出能否直接得到等价补偿分类:分为购买性支出和转移性支出。购买性支出直 接表现为政府购买商品和服务的活动,包括政府消费性支出和投资性支出。购买性支出遵循 等价交换原则,体现了政府的市场性再分配活动,反映了政府在配置资源方面的作用。转移 性支出,是指政府付出财政资金却不能得到直接的补偿,不存在等价交换问题,换言之 ,转 移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移,包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支 出。这种支出体现了政府的非市场性再分配活动,显示了政府在公平收入分配方面的作用。 分为购买性支出和转移性支出的重要意义,(1)对于分析政府职能的方向具有重要意义。在 财政支出总额中,购买性支出所占比重大,表明财政具有较强的资源配置职能;转移性支出
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所占比重大,表明财政具有较强的收入分配职能。(2)两者使用效益是有差别的。购买性支 出对政府具有较强的效益约束;转移性支出对政府的效益约束较弱。 3、财政支出规模及增长趋势:衡量财政支出规模大小可采用绝对规模指标和相对规模指标。 绝对规模是政府在预算年度的财政支出总和。相对规模是指财政支出的规模用和其他经济变 量的关系来反映。我国常用两种测量方法来反映,(1)当年财政支出占当年国内生产总值的 比重;(2)当年中央财政支出占全国财政支出的比重。此外,还可用人均财政支出反映人均 享受的公共服务水平。财政支出占国内生产总值的比重反映政府干预经济的程度。中央财政 支出占全国财政支出的比重反映中央政府对地方政府的控制程度。根据各国财政支出的实践, 财政支出从长期看呈现不断增长的趋势。 4、西方财政支出规模不断增长的理论观点:1.瓦格纳的“政府活动扩张法则”公共支出之所 以会不断增长,是因为伴随着工业化进程,社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。因 “政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长。2.皮考克和魏斯曼的“梯 度渐进增长理论”认为公共支出增长是“梯度式的”、“非连续的”,公共支出水平在正常 年份表现出随着税收收入的增长而逐渐上升的趋势。当社会经历战争、危机或自然灾害等突 变时,公共支出会急剧上升。但突变期结束后,公共支出水平虽然会有所下降,但不会低于 原有水平。他们将公共支出增长的因素归结为两种:(1)内在原因:公众可容忍的税收负担 是财政支出的最高限度。公众可容忍税收水平的提高,是公共支出增长的内在原因。(2)外 在原因:公共收入因动荡原因增加后,很难再降低。公共支出和公共收入总是同步增加的。 3.马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”财政支出数量的变化,是随着不同时期财政支出 作用的变化而变化的。4.鲍莫尔的“非均衡增长理论”政府部门的投资效率偏低导致政府支 出规模不断扩大。 我国财政支出结构在构建社会主义和谐社会的过程中,财政支出必须 坚持以人为本,把更多财政资金投向公共服务领域,大力支持教育、医疗、就业和社会保障、 生态环境建设。 5、财政支出绩效考评:是指运用一定的考核方法、量化指标及评价标准,对部门为实现其职 能所确定的绩效目标的实现程度,以及为实现这一目标而安排的预算的执行结果所进行的综 合性考核与评价。建立财政支出绩效考评体系的核心,是把现代市场经济的一些理念融入财 政预算支出管理中,提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。评价的主体是政府 及其财政部门;评价的对象是使用财政资金的部门或机构;评价的内容是公共委托-代理事项; 绩效评价是按某种确定的规则和绩效目标指标进行的。原则:经济性、效率性、效益性和公 平性。探索建立财政支出绩效考评体系: 1.目的与原则:目的:主要是通过对部门绩效目标 的综合考评,合理配置资源,优化支出结构,规范预算资金分配,提高资金使用效益和效率。 原则:统一领导、分类管理、客观公正、科学规范。2.内容与方法:主要内容:制定明确、 合理的财政支出绩效目标;建立科学、规范的绩效考评指标体系;部门为完成绩效目标采取 的管理措施;对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价;运用考评结果提高预算编制、 执行和管理水平。考评方法:(1)比较法;(2)因素分析法;(3)公众评价法;(4)成 本效益分析法。3.指标选择:确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。绩效考 评指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。绩效考评程序一般分为 准备、实施和撰写与提交绩效考评报告阶段。
第十一章 财政收入概述 1、财政收入原则包括: 1.发展经济,扩大财政收入来源的原则。经济发展水平是制约财政 收入规模的根本性因素。在市场经济体制下,财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机 制的生成与发育,减少不必要的干预,使市场机制的运行和传导更有效率。2.兼顾国家、企 业和个人三者利益关系的原则。3.规范政府间收入分配关系的原则。 2、财政收入分类:通常按政府取得财政收入的形式进行分类。分为税收收入、国有资产收益、 国债收入、收费收入。1.税收收入,是现代国家财政收入中最重要的收入形式和最主要的收
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入来源。(1)税收收入按征税对象的不同,分为流转税、所得税和财产税。流转税是我国税 收收入的主体税种,包括增值税、消费税、营业税和关税等。所得税包括个人所得税和企业 所得税。我国的财产税包括土地增值税、房产税、城市房地产税、契税。此外我国还有资源 税类(资源税和土地使用税)和行为税类(印花税、城市维护建设税)(2)税收按计量标准 划分,分为从价税和从量税。(3)按税收与价格的关系划分,分为价内税和价外税。消费税 属于价内税,增值税属于价外税。(4)按税负能否转嫁划分,分为直接税和间接税。在直接 税下,纳税人即负税人;在间接税下,纳税人不一定是负税人。个人所得税、企业所得税、 财产税属于直接税;流转税属于间接税。(5)按税收管理权限和使用权限分类,分为中央税、 地方税以及中央和地方共享税。我国消费税、关税等属于中央税;契税、房产税、耕地占用 税、土地增值税、城镇土地使用税等属于地方税;增值税、企业所得税、个人所得税、证券 交易印花税属于中央和地方共享税。2.国有资产收益:国有资产收益不具有强制性和固定性 的特征。3.国债收入,具有自愿、有偿、灵活性特点。4.收费收入,可分为使用费和规费。 收费收入具有有偿性和不确定性的特点,不宜作为政府财政收入的主要形式。 3、财政收入规模变化:财政收入规模是衡量一个国家政府财力的重要指标,它表明该国政府 在社会经济生活中职能范围的大小。保证财政收入的持续稳定增长是一个国家政府的主要财 政目标之一。财政收入规模分为绝对规模和相对规模。绝对规模是指财政收入占国民经济总 量的比重。相对规模指标常用的有财政收入占国内生产总值的比重,中央财政收入占全国财 政收入的比重等。影响财政收入规模的因素主要是经济发展水平、收入分配政策、价格。 4、税收:是政府为实现其职能的需要,凭借政治权力,依照法定标准,强制、无偿地取得财 政收入的一种形式。税收的征收主体是政府,包括中央政府和地方政府;税收体现了一种特 定的分配关系。税收基本特征:强制(凭借政治权力)、无偿(是税收本质的体现)、固定。 税收原则:1.古典税收原则:(1)最早提出税收原则的是英国人威廉·配第。其赋税四原则 为:公平、确定、简便、节省。(2)英国的亚当·斯密提出的赋税四原则为——平等、确实、 便利、最少征收费;他是第一个系统地阐述税收原则的人。(3)瓦格纳的课税原则:财政政 策原则——又称为财政收入原则,具体包括收入充分原则和收入弹性原则;国民经济原则—— 具体包括税源选择原则和税种选择原则;社会公正原则,包括普遍原则和平等原则;税务行 政原则,包括确实、便利和最少征纳费用原则。2.现代税收原则:效率和公平。(1)效率原 则,要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行,提高税务行政的管理效 率。包括经济效率和行政效率。经济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运 行的“中性”;行政效率原则是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。(2)公平 原则,一般有两种主张——受益原则和能力原则。受益原则只能解决税收公平的一部分问题, 而不能解决税收公平的所有问题。能力原则要求根据纳税能力来确定税收总额在社会成员之 间分配的比例。包括横向公平和纵向公平。横向公平是指纳税能力相同的纳税人应缴纳相同 的税收。纵向公平是指纳税能力不同的纳税人应缴纳不同的税收。纳税人支付能力的测量可 具体分为收入、财产和消费支出三种尺度。 5、税负转嫁,方式: 1.前转,又称顺转或向前转嫁。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形 式,多发生在流转税上。2.后转,又称逆转或向后转嫁。3.混转(散转)4.消转,自我消化 税款。消转是一种特殊的税负转嫁形式。5.旁转,也叫侧转,是指纳税人将应负担的税负转 嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。6.税收资本化,也称为“资本还原”,是指生产 要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购入价格中预先扣除的方法, 向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府 债券等资本物品的交易中,税收资本化是现在承担未来的税收,最典型的就是对土地交易的 课税。税收资本化是税收后转的一种特殊形式。影响税负转嫁的因素:1.应税商品供给与需 求的弹性(关键因素)(供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁;供给弹性较小、需 求弹性较大的商品不易转嫁)。2.课税商品的性质(生活必需品的税负容易转嫁;非生活必 需品的税负不容易转嫁)。3.课税与经济交易的关系(与经济交易无关而直接对纳税人课征
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的税不容易转嫁;通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税较容易转嫁)。4.课税范围的 大小(范围越广泛容易转嫁;范围越狭窄难以转嫁)。5 与商品的竞争程度有关。 6、国债:特征自愿、有偿、灵活性。分类:1.按照国债发行地域不同,分为内债和外债。2. 按偿还期限,分为短期国债(1 年以内的)、中期国债(1~10 年)和长期国债(10 年以上)。 最典型的短期国债形式是国库券。3.根据利率的变动,分为固定利率国债与浮动利率国债。 4.根据国债能否在证券市场流通,分为上市(流通)国债与非上市(非流通)国债。上市国 债多为中短期国债,不上市国债多为长期国债。5.根据国债债务本位的不同,分为货币国债 与实物国债。实物国债可以避免因货币贬值给债权人带来损失,一般是在存在高通货膨胀时 采用。1950 年我国发行的“人民胜利折实公债”为实物国债。国债功能:1.弥补财政赤字—— 基本功能(弥补财政赤字的方式通常有三种:向银行借款;增加税收;发行国债)。通过发 行国债弥补赤字,其实只是将属于社会支配的资金在一定时期内让渡给国家,是社会资金使 用权的单方面、暂时性转移;一般不会导致通货膨胀。2.筹集建设资金,3.调节货币供应量 和利率。国债是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具,因此有“金边债券”之称。 4.调控宏观经济。国债制度:包括发行、偿还、市场交易制度。1.国债发行制度:决定发行 条件的关键是国债的发行方式。国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发 售方式和“随买”方式。2.国债偿还制度:我国选用的偿还方式主要有抽签分次偿还、到期 一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式。3.国债市场制度:根据国债交易的层 次,国债市场分为国债发行市场和国债流通市场。国债发行市场又称国债一级市场,主要参 与者包括作为国债发行者的中央政府、发行中介机构和投资购买者。国债流通市场又称国债 二级市场,是指已经发行的国债的交易场所,其基本职能是为国债投资者提供转让变现的机 会。国债流通市场分为以集中交易形式运作的证券交易所、以分散交易形式运作的场外交易 市场(包括柜台市场和店头市场)。在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成交订约和 清算的期限划分,可以分为现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式和期权交易方式。 现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式,也是国债交易方式中最普通、最常用的交易 方式。回购交易方式是指国债的持有人在卖出一笔国债的同时,与买方签订协议,约定一定 期限和价格,将同一笔国债再购回的交易活动。期货交易方式是指以国债期货合约为交易对 象的交易方式。期限、价格、数量和标的国债是国债期货合约中必不可少的四项基本要素。 期货国债具有保值、投机和套利功能。期权交易方式是指交易双方为限制损失或保障利益而 订约,同意在约定时间内,按照协定价格买进或卖出契约中指定的债券,也可以放弃买进或 卖出这种债券的交易方式。
第十二章 政府预算和财政管理体制 1、政府预算:是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。 从技术性方面看,政府预算包含两层含义:(1)从形式上看,政府预算是政府的财政收支计 划,是政府的工作计划。(2)从内容上看,政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的 数量的多少。政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。从政治性方面看,政府预算是重 大的政治行为。从本质上看,政府预算是国家和政府意志的体现,要经过国家权力机构的审 查和批准才能生效,是重要的法律性文件。 2、政府预算的职能:1.反映政府部门活动或工作状况的功能、2.监督政府部门收支运作情况 的功能、3.控制政府部门支出的功能。政府预算实质是对政府支出规模的一种法定授权。 3、政府预算原则:完整、统一、真实、公开、年度性(世界各国采用的预算年度有两种:历 年制和跨年制。我国采用历年制。在预算年度内,预算工作的程序通常包括预算编制、审查 批准、执行和决算评估等环节)。 4、政府预算的分类:1.按预算编制形式,分为单式预算和复式预算。(1)单式预算:政府 财政收支计划汇集编入一个总预算之内,形成一个收支项目安排对照表。(2)复式预算:将 预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质,分别编制两个或两个以上的预算,形成
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两个或两个以上的收支对照表。复式预算一般由经常预算和资本预算组成。经常预算主要以 税收为收入来源,以行政事业项目为支出对象;资本预算主要以国债为收入来源,以经济建 设项目为支出对象。2.按预算编制依据的内容和方法分类,分为增量(基数)预算和零基预 算。增量预算也称为基数预算,是指预算年度的财政收支计划指标在以前预算年度的基础上, 按新预算年度的经济发展情况加以调整后确定。增量预算保持了各项财政收支指标的连续性, 是传统的预算编制方法。零基预算是指新预算年度财政收支计划指标的确定,不考虑以前年 度的财政收支执行情况,只以新预算年度经济社会发展情况和财力可能为依据,重新评估各 项收支的必要性及其所需金额的一种预算形势。3.按预算作用时间长短分类,分为年度预算 和多年预算。年度预算是指预算有效期为一年的政府预算。多年预算也称中期预算,是指预 算有效期为几年(多为三年至五年)的政府预算。中期预算一般不具有法律效力,也不需要 经过国家权力机关的批准。4.按预算收支平衡状况分类,分为平衡预算和差额预算。平衡预 算是指预算收入基本等于预算支出的预算。差额预算是指预算收入大于或小于预算支出的预 算,包括盈余预算和赤字预算。5.按预算项目是否直接反映经济效益分类,分为投入预算、 绩效预算和规划项目预算。6.按预算管理层级分类,分为中央预算和地方预算。我国政府预 算级次与国家政权结构和行政区域密切相关,原则上一级政府、一级财政、一级预算。与政 权结构相适应,我国现行政府预算体系由中央、省、市、县、乡五级预算组成。 5、我国政府预算制度改革:为适应社会主义市场经济发展和建立公共财政体制的要求,我国 政府从 1998 年开始,进行了以实行部门预算、收支两条线、国库集中收付制度和政府采购制 度等为主要内容的预算管理制度改革。政府预算制度改革的必要性和重要性:1 是建设社会 主义政治文明的本质要求。2 是发展社会主义市场经济的必然选择。3 是构建公共财政体制的 基础。我国财政改革的目标是构建与社会主义市场经济体制相适应的公共财政。进行以建立 部门预算制度、实行国库集中收付制度、实行政府采购制度等为主要内容的政府预算制度改 革,是我国构建公共财政框架的关键性和基础性环节。政府预算制度改革的内容:政府预算 制度改革是公共财政改革的核心内容。政府预算制度改革的总体目标是公开透明、科学规范、 廉洁高效、完整统一。1.建立科学规范的部门预算制度。部门预算制度是市场经济国家财政 预算管理的基本形式。实行部门预算制度,需要将部门的各种财政性资金、部门所属单位收 支全部纳入一本预算中编制。2.推行国库单一账户体系。在国库单一账户体系下,所有收入 通过代理银行直接缴入国库或财政专户;对不同类型的支出,由财政部门通过国库单一账户 体系直接支付或者授权各部门支付到个人、用款单位或者商品供应商和劳务提供者。3.实行 政府采购制度。政府采购运行机制是集中采购与分散采购相结合,以集中为主,分散为辅; 公开招标与非公开招标相结合;委托采购与自行采购相结合。4.建立先进完备的预算技术保 障体系。 财政管理体制:是国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间的财政分 配关系的根本制度。财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度,其依据是政府 职能界定和政府间事权划分。财政管理体制有广义和狭义之分。广义的财政管理体制包括预 算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。狭义的财政管理体制是指政府预算 管理体制。政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。 6、财政管理体制的内容主要有: 1.财政分配和管理机构的设置。目前我国的财政管理机构 分为中央、省、市、县、乡五级。2.财政管理权责的划分。3.财政收支的划分。政府间财政 收支划分是财政管理体制的核心内容。根据国际经验,政府间财政收支划分呈现出的基本特 征是收入结构与支出结构的非对称性安排,即收入结构划分以中央政府为主,支出结构划分 则以地方政府为主。4.政府间财政转移支付制度。政府间财政转移支付制度是协调中央政府 与地方政府间财政关系的一项重要配套制度。最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。 建立政府间财政转移支付制度,其目的是为了解决地方政府收支不平衡的问题,以及因地区 间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平不均衡问题,实现经济社会的稳定协调发展。 我国财政管理体制的类型: 1.统收统支型——高度集中的预算管理体制。2.收支挂钩型—— 把地方负责组织的财政收入与地方财政的总支出挂钩,按收支总额确定一个分成比例。3.收
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入分成型——中央对地方财政收入或者其超收部分另行确定分成比例,目的是鼓励地方超收。 4.包干型(1980-1993 年)。(1)“划分收支,分级包干”体制(1980-1984)-分灶吃饭体 制(2)“划分税种、核定收支、分级包干”体制(1985-1987)(3)包干财政体制(1988-1993 年):收入递增包干、总额分成、总额分成加增长分成、定额上解、定额补助。5.分税制型 (1994 以后)。 7、分税制财政管理体制:分税制财政管理体制及近年来的不断完善,标志着适应社会主义市 场经济发展要求的财政管理体制框架基本建立。1994 年分税制财政管理体制改革的内容:(1) 按照中央政府与地方政府各自的事权,确定各级财政的支出范围。(2)依据财权事权相统一 的原则,合理划分中央与地方收入。按税种划分中央和地方收入,分为中央固定收入、地方 固定收入和中央与地方共享收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央 税;将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税;将适合地方征管的税种划 分为地方税。① 中央固定收入:关税,海关代征的增值税和消费税,消费税,中央企业所得 税,非银行金融企业所得税,铁道、各银行总行、保险总公司等部门集中缴纳的收入(营业 税、所得税、利润和城市维护建设税)、中央企业上缴利润等收入。② 地方固定收入:营业 税(不含属于中央营业税的部分)、地方企业所得税、地方企业上缴利润,个人所得税,城 镇土地使用税、土地增值税、城市维护建设税(不含属于中央城市维护建设税的部分)、房 产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农牧业税、耕地占用税、契税、国有土地有偿使用收 入。③ 中央和地方共享收入:增值税、资源税、证券交易印花税。增值税(不含进口环节由 海关代征的部分):中央 75%;地方 25%;资源税:海洋石油资源税归中央,其余资源税归地 方;证券交易印花税:各 50%。(3)按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额。以 1993 年为基期年核定。1993 年中央净上划收入全额返还地方。1994 年以后,税收返还额在 1993 年基数上逐年递增,递增率按本地区增值税和消费税增长率的 1:0.3 系数确定。1994 年后 上划中央的收入如果达不到 1993 年基数,相应扣减税收返还额。(4)妥善处理原体制中央 补助、地方上解以及有关结算事项。(5)确立了新的预算编制和资金调度规则。近年来对分 税制财政管理体制的调整完善:在收入划分方面:(1)证券交易印花税:现在中央分享 97%; 地方分享 3%。(2)金融保险业营业税税率:5%——8%——5%。(3)将新批转为非农建设用 地的部分收入上缴中央财政。(4)打破隶属关系,实施所得税收入分享改革:除铁路运输、 国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国 农业开发银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业外,其他企业所得税和个人所得税 实施增量分成。现在分成比例:中央 60%;地方:40%。(5)改革出口退税负担机制,建立 中央和地方共同负担的出口退税机制。以 2003 年出口退税实退指标为基数,超基数部分现在 中央、地方负担比例为 92.5:7.5。在财政转移支付制度方面:(1)完善了财力性转移支付 体系。资金接受者可根据实际情况自主安排资金用途。目前,我国财力性转移支付体系主要 包括一般性转移支付、民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、县 乡财政奖补资金、年终结算财力补助等。(2)建立财政专项转移支付体系。专项转移支付是 指上级政府按照特定目的将其财政收入转作下级财政收入来源的补助形式。 8、进一步完善分税制财政管理体制的主要内容:1.科学界定政府职能,调整财政供给范围: (1)财政必须为国家机器的正常运转提供充分的财力保障。(2)财政要不断增加对代表社 会公共利益和长远利益的社会公共性的开支。(3)财政要重视发挥收入再分配作用,保证地 区间各项社会经济事业的均衡发展。(4)强化财政的宏观经济调控职能。(5)规范财政补 贴范围。2.合理划分政府间事权,界定各级财政支出范围:根据市场基础原则、效率原则、 分级管理原则等要求,中央政府的事权和财政支出范围,大致可分为三类:(1)体现国家整 体利益的公共支出项目,由中央政府直接负责的社会事务,经费由中央财政安排,主要包括 中央政府的各类行政机构和少数由中央政府负责的社会公共事业支出;(2)中央和地方政府 共同承担的社会事务,经费由中央政府与地方政府共同承担,如一些跨地区的基础设施建设 和公共安全、环境保护、社会统计等公共福利事业;(3)中央负有间接责任,但应通过地方
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政府具体负责实施的社会事务,如基础教育、公共医疗等。3.进一步改革和完善政府间财政 转移支付制度。
第十三章 财政政策 1、财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标,对财政收支关系进行调整的指导原 则和措施。财政政策属于宏观调控手段。财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债 政策组成。 2、财政政策的功能:导向功能、协调功能、控制功能、稳定功能。 3、财政政策目标:促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡、经济稳定增长(经济稳定 增长,取定于两个源泉,一是生产要素的增长,一是生产要素的技术进步程度) 财政政 策工具:包括预算、税收、公债、政府投资、财政补贴等。1.预算政策:预算调节经济的作 用主要表现在财政收支的规模及其差额上。当社会总供给大于总需求时,采用赤字预算的扩 张性财政政策扩大社会总需求;当社会总供给小于总需求时,采用盈余预算的紧缩性财政政 策抑制社会总需求;当社会总供给与总需求基本平衡时,采用中性财政政策。2.税收政策, 功能,第一,调节社会总需求和总供给。在经济繁荣时期,政府通过提高税率、减少税收优 惠等途径增加税收,抑制社会总需求,避免经济过热发展;在萧条时期,政府通过降低税率、 实行更多税收优惠等途径减少税收,刺激社会总需求,促进经济增长。第二,税收是政府公 平收入分配的重要手段。3.公债政策:公债对经济的影响主要体现为流动性效应和利息率效 应。首先通过调整公债的流动性程度,改变社会经济资源的流动状况,可以对经济运行产生 扩张性或紧缩性的影响;其次,通过国债发行利率水平来影响金融市场利率的变化,可以对 经济运行产生扩张性或紧缩性的影响。4.投资政策:第一,通过调整财政投资规模,可以影 响社会总供求和未来社会总供给,从而影响社会供求总量。当经济处于过热时期,财政可以 通过降低投资支出水平,抑制社会总需求;当经济处于萧条时期,财政可以通过提高投资支 出水平,扩大社会总需求。第二,通过调整财政投资方向,可以对经济结构发挥重要调节作 用,促进资源合理配置和产业结构优化。5.补贴政策:第一,财政补贴政策是保持经济稳定 运行的重要手段之一。当经济处于过热时期,财政可以通过减少财政补贴支出,抑制社会总 需求;当经济处于萧条时期,财政可以通过增加财政补贴支出,扩大社会总需求。第二,财 政补贴是政府公平收入分配的重要手段。 4、财政政策类型:1.按调节经济周期的作用划分,分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财 政政策。自动稳定的财政政策是指财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预 行为就可以随着经济社会的发展,自动调节经济运行的机制。这种机制也被称为财政自动稳 定器。主要表现在两个方面:(1)包括个人所得税和企业所得税的累进所得税的自动稳定作 用;(2)政府福利支出的自动稳定作用。相机抉择的财政政策是指政府根据一定时期的经济 社会状况,主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具,干预经济运行行为,实 现财政政策目标。分为汲水政策和补偿政策。2.根据财政政策在调节国民经济总量和结构中 的不同功能来划分,分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。(1)在社会总 需求不足的情况下,政府通常采用扩张性财政政策,通过减税、增加财政支出等手段扩大需 求。(2)在社会总需求大于社会总供给的情况下,政府通常采用紧缩性财政政策,通过增加 税收、减少财政支出等手段抑制社会需求(3)中性财政政策(均衡性财政政策)——社会总 供求基本平衡,经济稳定增长时期采用。 5、货币政策是由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机政策体系。我国货币政策 的基本目标是稳定货币。货币政策的核心是通过变动货币供应量,使货币供应量与货币需要 量之间形成一定的比例关系,以调节社会总需求和总供给。从总量调节角度分类,可将货币 政策分为扩张性、紧缩性和中性三种。财政政策与货币政策的异同点:相同之处:两者的宏 观调控目标都服务于国家总的宏观调控目标,都对社会总需求产生影响。不同之处:(1)政 策工具不同;(2)政策调节范围不同。货币政策主要局限于经济领域;财政政策除了可在经
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济领域发挥重要作用外,还可以在非经济领域发挥重要作用。(3)政策时滞不同。财政政策 决策时滞较长,效果时滞较短;货币政策决策时滞较短,效果时滞较长。财政政策的优势: 可以直接刺激消费和投资,具有手段多、力度大和见效快的特点,在调节公平分配和结构调 整、促进经济增长和充分就业、优化资源配置等方面,效果比较明显。货币政策的优势:通 过货币供求总量的调整,可以直接调节物价总水平,影响市场利率水平,调节经济运行中的 消费与储蓄关系。特别是货币政策操作属于一种经济行为,对经济的调节作用比较缓和、灵 活,有利于市场机制作用的发挥。财政政策的局限性:第一,财政政策对社会总需求的调节 主要是改变总量中的比例和分布;第二,财政政策对经济运行发挥作用的过程主要是政府干 预,因而这种调节作用容易对市场机制形成较大冲击,也难以提高资金的使用效率;第三, 财政政策的制定过程是一个经济决策和政治决策相结合的过程,政策实施起来灵活性相对较 小。货币政策的局限性:第一,货币政策难以解决国民收入的分配不公问题;第二,货币政 策在弥补市场机制缺陷,促进区域经济协调发展和经济结构调整方面的作用不如财政政策直 接和有效。 6、财政政策与货币政策配合类型:1.“双松”搭配类型——扩张性财政政策与扩张性货币政 策的组合。当经济中出现严重通货紧缩时可以采取这种政策组合。2.“双紧”搭配类型—— 紧缩性财政政策与紧缩性货币政策的组合。当经济中出现严重的通货膨胀可以采取这种政策 组合。3.“松紧”搭配类型:(1)紧缩性财政政策与扩张性货币政策的组合。在控制通货膨 胀的同时保持适度的经济增长,但货币政策过松,也难以制止通货膨胀;(2)扩张性财政政 策与紧缩性货币政策的组合。在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但长期使 用这种政策组合,会积累大量的财政赤字。 “松”的政策措施:增加财政支出、减税、降低 利率、降低存款准备金率、扩大信贷规模,“紧”的政策措施:减少财政支出、增税、提高 利率、提高存款准备金率、缩小信贷规模。如果社会总需求明显大于社会总供给,则应该采 取“紧”的政策措施,以抑制社会总需求的增长;如果社会总需求明显小于社会总供给,则 应该采取“松”的政策措施,以扩大社会总需求。 7、我国稳健(中性)财政政策——2005 年开始实施。1.实施背景:从 2003 年下半年后,经 济发展内外部条件向比较好的方向发展,但供求结构问题和体制问题日益突出。2.主要内容: 控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支。

第十四章 货币供求与货币均衡 1、货币需求指经济主体能够并愿意持有货币的行为。货币需求是有效需求、经济需求、客观 需求、派生需求。 2、传统货币数量学说:1.费雪的现金交易数量说:交易方程式 MV=PT。所反映的是货币量决

定物价水平的理论。2.剑桥学派的现金余额数量说:庇古提出的剑桥方程式:

。庇古

认为,货币的价值是由货币供求的数量关系决定;货币需求是以人们手持现金来表示的,它 不仅是作为交易媒介的货币,也包括贮藏货币,这是剑桥方程式区别于交易方程式的关键所 在。剑桥方程式与交易方程式在本质上是一致的,他们都是为了说明同一个问题:商品价格 和货币价值的升降取决于货币数量的变化。剑桥学派现金余额数量说的基本观点是:假定其 他因素不变,物价水平与货币量成正比,货币价值与货币量成反比。庇古为代表的现金余额 数量基本观点是:假定其他因素不变,商品价格水平与货币数量成正比,货币价值与货币数 量成反比。 3、凯恩斯的货币需求理论——流动性偏好论:决定货币需求论的三个动机:交易动机、预防 动机和投机动机。因此凯恩斯把货币需求分为两部分:前两项构成交易性需求,L1= L1(Y); 后一项是投机性需求,由利率的高低决定,L2= L2(i)。用 L 表示货币需求则有 L= L1(Y)+ L2(i)。当利率降到某一低点时,货币需求就会无限增大。由于利率过低,“流动性偏好”

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就具有绝对性,产生“流动性陷阱”。凯恩斯的货币需求函数是建立在“未来的不确定性” 和“收入是短期资产”这两个假定之上。 4、现代货币数量说——弗里德曼的货币需求函数:弗里德曼认为,影响人们持有实际货币的 因素有四个:①财富总额,认为“恒久性收入”越高,所需货币越多;②财富构成——人力 财富与非人力财富之比。人力财富比例越高,所需准备的货币就越多;③金融资产的预期收 益率;其他金融资产的收益率越高,持有货币的数量就越少。④其他因素。公式 M/P=f(Yp; W;im,ib,ie;1/p·dp/dt;μ ) 5、货币供给:货币供给分析包括:货币供给的机制——货币创造过程、货币供给的决定—— 分析决定货币供应量的因素。货币供应量指非银行部门持有的货币资产数量,即流通中的货 币数量。货币供应量在数量上等于流通中的货币量。一般依据资产的流动性,即各种货币资 产转化为通货或者现实购买力的能力来划分不同的货币层次。我国目前货币层次的划分基本 是:M0=流通中现金(人民币现钞)、M1= M0+银行活期存款、M2= M1+定期存款+储蓄存款+证券 公司客户保证金。流通中现金和银行活期存款为流通中的货币,是我国的狭义货币供应量 (M1);M2 是广义货币量。M1 和 M2 都是研究宏观经济调控问题的主要变量。划分货币层次的基 本标准是:货币的流动性。货币供给机制:货币供应量包括现金和存款两个部分。其中现金 是中央银行的负债,存款是商业银行的负债。1.中央银行的信用创造货币机制:中央银行存在 着不断补充信贷资金的需要,又无从获得新的信贷资金来源。于是中央银行只能利用自身掌 握的货币发行权和信贷管理权,来创造信贷资金来源。信用创造货币是当代不兑现的信用货 币制度下货币供给机制的重要内容,并且信用创造货币的功能为中央银行所掌握。2.商业银 行的扩张信用、派生存款机制:商业银行不具备信用创造货币的功能,却具备在中央银行放 出货币的基础上扩张信用、创造派生存款的能力。但是中央银行放出的每笔信用并不能由商 业银行无限制地创造派生存款。一般来说,银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到 这样三类因素的制约:(1)受到交存中央银行存款准备金的限制。(2)要受到提取现金数 量的限制。(3)要受到企事业单位及社会公众缴付税款等限制。 6、货币供给理论:1.凯恩斯:凯恩斯将货币供应量纯粹作为中央银行决定的外生变量来处理。 新剑桥学派不完全赞同凯恩斯关于货币供给是外生变量的观点:他们一方面同意凯恩斯的中 央银行能够控制货币供给的观点,但另一方面又认为中央银行控制货币供给的能力是有限的、 而不是绝对的。并且,他们还认为中央银行增加货币供给的能力远大于其减少货币供给的能 力。2.新古典综合派:(1)背景:60 年代西方国家的金融创新,使传统的金融理论和金融 体制受到挑战和冲击,中央银行的货币政策效果也被严重扰乱。(2)主要观点:货币供给内 生论,货币供应量是内生变量。3.货币学派的货币供给理论(弗里德曼):主要观点:货币 学派的货币供给理论主要体现在他们对于通货膨胀问题的分析方面。弗里德曼提出了控制货 币供应量的“单一规则”。 “单一规则”要点:公开宣布并长期坚持一个固定不变的货币供 应量增长率。需解决的三个问题:一是界定所考察的货币数量范围,弗里德曼认为应该是 M2; 二是确定货币数量的增长率;三是货币供应量增长率一经确定,不能任意变动,在年内也不 允许做季节性波动。4.新经济自由主义学派的货币供给理论:源于德国,主要观点:要保证 市场经济模式的协调与稳定,首先必须保持货币的稳定。而要保持货币币值的稳定,货币供 给必须与商品的供给相联系。原则:货币供给与社会生产能力相适应原则、保持商品追逐货 币局面原则,即货币供给的增长略低于商品供给的增长。最佳货币供应量=以现价计算的社会 生产能力/货币流通速度。货币供应量增长率的区间论。把货币供应量增长率由一个固定的值 改为一个弹性区间。 7、货币均衡:货币均衡是货币供给与需求对立统一的结果。货币均衡具有如下特征:(1) 货币均衡是货币供给与货币需求的大体一致,而非货币供给与货币需求在数量上的完全相等。 (2)货币均衡是一个动态过程;(3)现代经济中的货币均衡在一定程度上反映了经济总体 均衡状况。货币失衡主要有两大类型:总量性货币失衡和结构性货币失衡。总量性货币失衡 有两种情况:货币供给量小于货币需求量,或货币供应量大于货币需求量。造成货币供应量
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大于货币需求量的原因:财政赤字、扩张性货币政策等。结构性货币失衡主要发生在发展中 国家。其原因在于社会经济结构的不合理。中央银行在宏观调控时更多地注意总量性失衡。 货币运动的内在均衡机制,决定着货币供求能够自动保持着均衡状态。就货币供求双方的关 系而言,货币需求是主动方,而货币供给总是处于被动地位。 在一般的情况下,产品的价格不会因劳动生产率的提高而下跌。物价自然上涨现象的成因: 剪刀差;产品的更新换代、技术性能不断提高,也无形中使同类产品的价格自然上升。在现 代信用货币制度下,剔除通货膨胀等非正常因素的影响,仍存在着物价水平自然上升的倾向。 若将物价自然上升因素考虑进去,则流通界货币数量的增长应略高于国内生产总值的增长。 即:Δ M1=(Y′+P′)M0 ,或者 M′=Y′+P′上式反映了货币的均衡与经济增长及物价水平的 关系。 8、通货膨胀:通货膨胀是价值符号流通条件下的特有现象。各种定义的共同点:一是有效需 求大于有效供给;二是物价持续上涨。物价上涨是通货膨胀的基本标志。通货膨胀类型:1. 按成因分:(1)需求拉上型通货膨胀。特点:自发性——即支出的增长是独立的,与实际的 或预期的成本增长无关;诱发性——成本的增长导致工资及其他收入的增长;支持性——政 府为阻止失业率上升而增加支出,或采取扩张性财政政策或货币政策以增加总需求。(2)成 本推进型通货膨胀。工会推动的“工资推进型通货膨胀”和垄断企业推动的“利润推进型通 货膨胀”(3)输入型通货膨胀(4)结构型通货膨胀。2.按表现形式分:(1)公开型通货膨 胀——开放性通货膨胀。(2)抑制型通货膨胀——隐蔽性通货膨胀。表现为人们普遍持币待 购而使货币流通速度减慢。通货膨胀原因:1.直接原因——过度的信贷供给。2.主要原因: 财政原因、信贷原因——信用膨胀。3.其他原因,投资规模过大,国民经济结构比例失调, 国际收支长期顺差等。
第十五章 中央银行与货币政策 1、中央银行:中央银行也称货币当局,中央银行处于金融中介体系的中心环节,是发行的银 行、银行的银行和政府的银行,具有国家行政管理机关和银行的双重性质。 2、中央银行制度是指由中央银行代表国家管理一国金融业,并以其为核心构成存款货币银行 及其他金融机构为融资媒体的金融体制。建立中央银行制度的必要性:(1)集中货币发行权 的需要。(2)代理国库和为政府筹措资金的需要。(3)管理金融业的需要。(4)国家对社 会经济发展实行干预的需要。 3、中央银行业务活动特征:不以盈利为目的、不经营普通银行业务、在制定和执行货币政策 时具有相对独立性,不应受到其他部门或机构的行政干预和牵制。 4、中央银行的主要业务:1.货币发行业务——中央银行是发行的银行(货币发行业务是中央 银行的主要业务,中国人民银行是我国法定的唯一的货币发行机构)。2.对银行的业务—— 中央银行是银行的银行,包括:集中准备金、最后贷款人(中央银行对存款货币银行的三种 贷款方式:再抵押放款、商业票据的再贴现和再贷款)、全国清算(此项业务为中央银行主 要的中间业务)。3.对政府的业务——中央银行是政府的银行,包括:代理国库、代理国家 债券发行、对国家给予信贷支持、保管外汇和黄金储备、制定并监督执行有关金融管理法规。 5、中央银行的资产:国外资产、贴现及放款、政府债券和财政借款、外汇及黄金储备。中央 银行的负债:流通中通货、国库及公共机构存款、存款货币银行等金融机构存款、对外负债、 其他负债和资本项目。 6、我国支付结算体系由四部分组成:(1)银行账户体系、(2)支付结算工具体系。中国将 逐步建立以票据和信用卡为主体、以电子支付工具为发展方向,满足多种经济活动和市场经 济发展需要、适应社会各阶层使用的支付结算工具体系、(3)支付清算系统。支付清算系统 一般由两大部分组成:一是国家支付清算系统和商业银行行内资金汇划系统,二是票据交换 所、(4)支付结算管理体系。
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7、货币政策:货币政策并不等同于金融政策,它只是金融政策的一部分,是一国金融当局制 定和执行的通过货币量、利率或其他中介指标影响宏观经济运行的手段。一般包括三个方面 的内容:①政策目标;②实现目标所运用的政策工具;③预期达到的政策效果。货币政策目 标:稳定物价、.经济增长、充分就业、平衡国际收支。《中华人民共和国中国人民银行法》 规定,货币政策目标是保持货币币值稳定,并以此促进经济的增长。货币政策工具:A 一般 性货币政策工具(1)法定存款准备金率政策,指存款货币银行按法律规定存放在中央银行的 存款与其所吸收存款的比率。若中央银行采取紧缩政策,提高法定存款准备金率;若中央银 行采取放松银根政策,调低法定存款准备金率。缺陷:超额存款准备金掌控在存款货币银行 手中;作用力度强;成效较慢,时滞较长。(2)再贴现政策,指存款货币银行持客户贴现的 商业票据向中央银行请求贴现,以取得中央银行的支持。若中央银行采取紧缩政策,提高再 贴现率;若中央银行采取放松银根政策,调低再贴现率。与存款准备金率工具相比,再贴现 工具的弹性相对要大一些、作用力度相对要缓和一些。但贴现政策的主动权却操纵在商业银 行手中。因此中央银行的再贴现政策能否获得预期效果,还取决于商业银行是否采取主动配 合的态度。(3)公开市场业务,公开市场业务是比较灵活的金融调控工具。与法定存款准备 金率政策相比较,公开市场操作更具有弹性;与再贴现政策相比较,公开市场操作的主动权 完全掌握在中央银行手中。若中央银行采取紧缩政策,卖出债券;若中央银行采取放松银根 政策,买入债券。法定存款准备金率政策: 紧缩货币政策,提高存款准备率;扩张货币政策, 调低存款准备率再贴现政策: 紧缩货币政策,提高再贴现率;扩张货币政策,调低再贴现率 公开市场业务:紧缩货币政策,卖出债券;扩张货币政策,买入债券。B.选择性货币政策工 具:消费者信用控制——中央银行对不动产以外的各种耐用消费品的销售融资予以控制、证 券市场信用控制——目的在于抑制过度投机。C 直接信用控制:直接信用控制是指中央银行 以行政命令或其他方式,从质和量两个方面,直接对金融机构尤其是存款货币银行的信用活 动进行控制。手段:利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预等。其中规定存贷款最高 利率限制,是最常使用的直接信用管制工具。D.间接信用指导:即中央银行通过道义劝告、 窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。间接信用指导:灵活,但要起作用,必须是 中央银行在金融体系中有较高的地位,并拥有控制信用的足够的法律权利和手段。 货币政策目标一经确定,中央银行按照可控性、可测性和相关性的三大原则选择中介目标。 货币政策中介目标的变量指标:1.利率,作为货币政策中间目标的利率,通常是指短期的市 场利率。2.货币供应量(l996 年开始,中国人民银行正式将货币供应量作为我国货币政策的 中间目标)。
第十六章 存款货币银行与金融市场 1、存款货币银行:又称为商业银行,以经营工商业存款、放款为主要业务,并为客户提供多 种金融服务。它是金融机构体系中最为核心的部分。 2、存款货币银行的性质:存款货币银行是最典型的银行,是以盈利为目的、主要以吸收存款 和发放贷款形式为工商企业提供融资服务、并办理结算业务的金融企业。 3、存款货币银行与一般工商企业比较:都是企业,但存款货币银行是金融企业,是承担资金 融通职能的企业。 4、存款货币银行与中央银行以及政策性银行比较:都从事银行业务,具备银行业的基本特征。 但中央银行与政策性银行不以盈利为目的,存款货币银行则以盈利为目的。 存款货币银行与非银行金融机构比较:业务范围不同。非银行金融机构的经营范围很窄,不 经营完全的信用业务,或不以银行信用方式融通资金。存款货币银行经营范围广泛,是唯一 能够吸收活期存款的金融机构。 5、存款货币银行的主要职能:1 信用中介——吸收存款,发放贷款、2 支付中介——汇兑、 非现金结算、3 信用创造。信用中介是存款货币银行最基本的职能。
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6、存款货币银行的组织形式:(1)按机构设置分类:单一银行制(如美国的许多州立银行)

和总分行制。(2)按业务经营范围分类:专业化银行制(分业经营)和综合化银行制(全能

银行制)。

7、存款货币银行的主要业务:1.负债业务——资金来源业务。其全部资金来源于自有资金和

吸收的外来资金两部分。自有资金包括成立时发行股票所筹集的股本以及公积金、未分配利

润。这部分称为权益资本。外来资金的形成渠道主要是吸收存款、向中央银行借款、从同业

拆借市场拆借、发行金融债券、从国际货币市场借款等,其中以吸收存款为主。(1)吸收存

款。吸收存款是银行组织资金来源的主要业务。主要包括活期存款、定期存款、储蓄存款、

存款业务创新。(2)借款业务。再贴现或者向中央银行借款;同业拆借;发行金融债券;国

际货币市场借款;结算过程中的短期资金占用。2.资产业务——资金运用业务。(1)票据贴

现(2)贷款业务:第一,按归还期限划分,分为短期贷款(期限在 1 年以内的贷款)、中期

贷款(期限在 1~5 年的贷款)和长期贷款(期限在 5 年以上的贷款)。第二,按贷款条件划

分,分为信用贷款、担保贷款,其中担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。第三,

以用途为标准,可以分为资本贷款、商业贷款和消费贷款。(3)投资业务。3.中间业务:中

间业务是指存款货币银行不使用自己的资金而为客户办理支付和其他委托事项,并从中收取

手续费的业务,是存款货币银行作为“支付中介”而提供的金融服务。也称为无风险业务。

包括:(1)结算业务。结算有两种形式:一是现金结算;二是转账结算。银行提供的结算业

务,主要是转账结算(非现金结算)。(2)信托业务。信托业务分为资金信托和财产信托。

(3)租赁业务。包括融资性租赁、经营性租赁。(4)代理业务。(5)咨询业务。一定要注

意:中间业务是存款货币银行在不动用自身资金的前提下,为客户提供的各种金融业务。

8、存款货币银行经营管理的基本原则:(1)盈利性原则(首要原则)。(2)流动性原则,

两层含义:存款货币银行必须保有一定比例的现金资产或其他容易变现的资产;存款货币银

行取得现款的能力。存款货币银行的资产流动性与盈利性呈负相关关系。(3)安全性原则,

指存款货币银行在放款和投资等业务经营过程中要能够按期收回本息,特别是要避免本金受

损。存款货币银行的资产安全性和盈利性也呈负相关关系。

9、存款货币银行经营管

理理论:(1)资产管理理论(20 世纪 60 年代以前):第一,储备资产管理。包括一线储备

和二线储备。一线储备包括业务库存现金、在中央银行的准备金存款、存放在同业的活期存

款等。二线储备,指短期有价证券,主要是国库券,它具有很强的变现能力,但收益较低。

一线储备和二线储备各自的构成及其在储备资产中应占的比例是储备资产管理理论的中心。

第二,贷款管理。主要包括:贷款的期限结构管理、贷款质量管理。(2)负债管理理论(20

世纪 60 年代以后)。负债管理的主要思想:变被动负债为主动负债,以借入资金的方法来保

持银行流动性;改变对负债的成本概念;创新金融工具。负债管理的主要内容:改变经营方

针,调整负债结构;规避金融监管,创新金融工具;到国际金融市场筹措资金;利用同业拆

借市场筹措资金。(3)资产负债综合管理理论(20 世纪 70 年代中期开始)。资产负债综合

管理的基本思想是将资产和负债两个方面加以对照并作对应分析,通过调整资产负债双方达

到合理搭配。 金融市场效率,是指金融市场实现金融资源配置功能的程度。包含两方面

的内容:一是金融市场以最低交易成本为资金需求者提供金融资源的能力;二是金融市场的

资金需求者使用金融资源向社会提供有效产出的能力。资本的本质特征:追逐利润。

10、有效市场理论:1965 年芝加哥大学著名教授法玛提出了有效市场定义:如果在一个证券

市场上,价格完全反映了所有可获得(利用)的信息,每一种证券价格都永远等于其投资价

值,那么就称这样的市场为有效市场。根据信息对证券价格影响的不同程度,法玛将市场有

效性分为三类:1.弱型效率,它是证券市场效率的最低程度。如果有关证券的历史资料(如

价格、交易量等)对证券的价格变动没有任何影响,则市场达到弱型效率。2.半强型效率,

是证券市场效率的中等程度。如果有关证券公开发表的资料(如公司对外公布的盈利报告等)

对证券的价格变动没有任何影响,则市场达到半强型效率。3.强型效率,是证券市场效率的

最高程度。如果有关证券的所有相关信息,包括公开发表的资料以及内幕信息对证券的价格

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变动没有任何影响,则证券市场达到强型效率。 11、金融市场结构:金融市场由许多子

市场组成,主要包括同业拆借市场、票据市场、债券市场、股票市场、投资基金市场、金融

期货市场(金融期权市场)、外汇市场。

类型 子市场

主要功能

货 币 市 同业拆借市场、票据市场、短期 供应短期货币资金,主要解决短期内资金



债券市场等

余缺的融通问题

资 本 市 股票市场、长期债券市场、投资 供应长期货币资金,主要解决投资方面的



基金市场等

资金需要

1. 同业拆借市场,指金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的市场。特点:期

限短、流动性高、利率敏感性强、交易方便。典型的同业拆借利率:伦敦银行间同业拆放

利率。2.票据市场,是以各种票据为媒体进行资金融通的市场。按照票据的种类,它可以

划分为商业票据市场、银行承兑票据市场、银行大额可转让定期存单市场、短期以及融资

性票据市场。其中商业票据市场和银行承兑汇票市场是票据市场中最主要的两个子市场。

3.债券市场,是发行和买卖债券的场所,它是一种直接融资的市场。根据市场组织形式,

债券市场可以分为场内交易市场和场外交易市场。按期限,债券分为短期债券(1 年期以

内)、中期债券(1 年至 10 年)和长期债券(10 年以上)。其中短期政府债券具有违约

风险小、流动性强、面额小、收入免税等特点。其流动性在货币市场中是最高的,几乎所

有的金融机构都参与这个市场的交易。4.股票市场,指股票发行和交易的场所,可分为发

行市场(一级市场)和流通市场(二级市场)。发行市场是通过发行股票筹集资金的市场;

流通市场是以发行的股票在投资者之间进行转让的市场。股票市场还可以根据市场的组织

形式划分为场内交易市场和场外交易市场。股价指数的涨跌在很大程度上反映了股市总体

价格水平或者某一类别的股价水平的走势,但并不反映具体某只个股的涨跌方向。5.投资

基金市场,是一种利益共享、风险共担的集合投资方式,也是一种金融中介机构,即通过

发行基金单位,集中投资者的资金,由基金托管人托管,由基金管理人管理和运用,从事

股票、债券、外汇、货币等金融工具投资,以获得投资收益和资本增值,并分配给基金持

有者的机构。优势:专家理财。6.金融期货市场(金融期权市场),指专门进行金融期货

交易的市场,具有锁定和规避金融市场风险、实现价格发现的功能。金融期权交易是指买

卖双方按成交协议签订合同,允许买方在交付一定的期权费用后,取得在特定时间内、按

协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利。7 外汇市场,指由中央银行、外汇银行、外

汇经纪商和客户组成的买卖外汇的交易关系的总和。

第十七章 金融监管 1、金融监管或称金融监督管理,是指一国的金融管理部门为达到稳定货币、维护金融业正常 秩序等目的,依法对金融机构及其经营活动实施外部监督、稽核、检查和对其违法违规行为 进行处罚等一系列行为。金融监管首先是从对银行的监管开始的,这和银行的一些特性有关: (1)银行提供的期限转换功能;(2)银行是整个支付体系的重要组成部分;(3)银行的信 用创造和流动性创造功能。 2、金融监管的经济学理论基础是市场失灵理论和信息不对称理论。1.市场失灵理论的主要观 点:(1)整个金融体系存在负外部性。(2)金融体系具有公共产品的特性。(3)金融机构 是经营货币的特殊性企业。2.信息不对称理论的主要观点:信息不对称和不完全——导致逆 向选择和道德风险。 金融监管的一般性理论:1.公共利益论:源于 20 世纪 30 年代美国经济危机,并且一直到 20 世纪 60 年代都是被经济学家所接受的有关监管的正统理论。监管是政府对公众要求纠正某些 社会个体和社会组织的不公平、不公正和无效率或低效率的一种回应。2.保护债权论,存款 保险制度就是这一理论的实践形式。3.金融风险控制论,源于“金融不稳定假说”。 4.金融 全球化对传统金融监管理论的挑战对称理论。
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3、金融监管体制是指一国金融管理部门的构成及其分工的有关安排。(一)从银行的监管主 体以及中央银行的角色来分,分为以中央银行为重心的监管体制和独立于中央银行的综合监 管体制。1.以中央银行为重心的监管体制。以中央银行为重心,其他机构参与分工的监管体 制。美国是其中的典型代表,美联储是唯一一家能够同时监管银行、证券和保险业的联邦机 构。属于这一类型的还有法国、印度、巴西等国家。2.独立于中央银行的综合监管体制。在 中央银行之外,同时设立几个部门对银行、证券业和保险金融机构进行监管的体制,但是中 央银行在其中发挥独特作用。德国是其中的典型代表。此外还有英国、日本、韩国。(二) 从监管客体的角度来分,分为统一(综合)监管体制和分业监管体制。1.统一(综合)监管 体制,这是指将金融业作为一个整体进行监管。英国是其中的典型。随着混业经营趋势的发 展,实行综合监管体制的国家越来越多,如瑞士、日本和韩国。2.分业监管体制,对不同类 型的金融机构分别设立不同的专门机构进行监管。该体制与金融业分业经营有关。当前,由 于仍然实行分业经营体制、金融发展水平不高,金融监管能力不足,大多数发展中国家,包 括中国,仍然实行分业监管体制。 4、我国的金融监管体制演变:自 20 世纪 80 年代以来,我国的金融监管体制逐渐由单一全能 型体制转向独立于中央银行的分业监管体制。现在,我国采用独立于中央银行的分业监管体 制(独立于中国人民银行的由银监会、证监会和保监会组成的分业监管体制)。在新的监管 体制中,中国人民银行继续发挥其独特的作用——维护金融稳定。维护金融稳定主要包括: 一是作为最后贷款人在必要时救助高风险金融机构;二是共享监管信息,采取各种措施防范 系统性金融风险;三是由国务院建立监管协调机制。中国人民银行在金融监管方面拥有监督 检查权。 5、巴塞尔协议:国际性银行倒闭事件和国际贷款违约事件使得监管当局全面审视拥有广泛国 际业务的银行监管问题,这是巴塞尔协议产生的直接原因。主要原因:随着金融国际化,必 须要在金融监管上进行国际协调。在巴塞尔协议中,影响最大的是统一资本监管的 1988 年巴 塞尔报告和 2003 年新巴塞尔资本协议。 6、1988 年巴塞尔报告:1988 年巴塞尔报告——《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的 报告》,其主要内容是确认了监督银行资本的可行的统一标准。1.资本组成。巴塞尔委员会 将银行资本分为核心资本和附属资本。核心资本又称为一级资本,包括实收股本和公开储备, 这部分至少占全部资本的 50%。附属资本又称为二级资本,包括未公开储备、资产重估储备、 普通准备金和呆账准备金、混合资本工具和长期次级债券。2.风险资产权重。风险资产权重 就是根据不同类型的资产和表外业务的相对风险大小,赋予他们不同的权重,即 0%、10%、 20%、50%和 100%。权重越大,表明该资产的风险越大。3.资本标准。所有签约国从事国际业 务的银行的资本充足率,即资本与风险加权资产的比率不得低于 8%。其中核心资本比率不得 低于 4%。4.过渡期安排。1987 年年底~1992 年年底 7、2003 年新巴塞尔资本协议:新巴塞尔资本协议三大支柱:最低资本要求、监管当局的监 督检查以及市场约束。1.最低资本要求:巴塞尔委员会继承了过去以资本充足率为核心的监 管思想,但新协议的资本要求已经发生了重大变化:(1)对风险范畴的进一步拓展。当前信 用风险仍然是银行经营中面临的主要风险,但是委员会也注意到市场风险和操作风险的影响 和破坏力。(2)计量方法的改进。(3)鼓励使用内部模型。(4)资本约束范围的扩大。2. 监管当局的监督检查:委员会希望监管当局担当起三大职责:(1)全面监管银行资本充足状 况;(2)培育银行的内部信用评估系统;(3)加快制度化进程。3.市场约束——强调以市 场力量来约束银行。我国继续执行 1988 年的老协议,但为提高资本监管水平,我国已对现行 的资本规定进行了修改,将新协议第二和第三支柱的内容包括在内。
第十八章 对外金融关系与政策 1、购买力平价理论:瑞典经济学家卡塞尔于 1922 年提出购买力平价理论。这一理论的基本 思想是:两国货币的购买力之比是决定汇率的基础,汇率的变动也是由两国货币购买力之比
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变化引起的。购买力平价是指两国货币的购买力之比,货币的购买力与一般物价水平成反比, 是一般物价水平的倒数。购买力平价分为绝对购买力平价和相对购买力平价。 (1)绝对购买力平价:指某一时点上汇率的决定,即汇率等于两国一般物价水平之比。用 e 表示直接标价法下的汇率,Pd 和 Pf 分别表示本国和外国一般物价的绝对水平,则其公式为:

(2)相对购买力平价:是某一时期汇率的变动,即两个时点的汇率之比等于两国一般物价指

数之比。用

分别表示基期汇率和报告期汇率,PId 和 PIf 分别表示本国和外国一般物价

指数,则其公式为:

相对购买力平价和绝对购买力平价之间的关系:如果绝对购

买力平价成立,相对购买力平价一定成立。反过来,如果相对购买力平价成立,绝对购买力 平价就不一定成立。(2004 年试题)假设 A 国的通货膨胀率为 6%,B 国的通货膨胀率为 4%, 根据购买力平价理论,A 国货币汇率在外汇市场上趋于( )。
A.升值 B.贬值 C.升水 D.贴水

答案:B 解析:

,直接标价法下汇率上升,表明本币贬值,外币升

值。 2、利率平价理论:利率平价理论从国际资本流动角度探讨汇率,考察利率对汇率的影响,特 别是短期汇率的变动。利率平价理论分为抛补利率平价和未抛补利率平价。
抛补利率平价理论讨论的是远期汇率的决定。抛补利率理论表明远期汇率由即期汇率和 国内外利差决定,高利率货币远期贴水(相应地外汇升水),低利率货币远期升水(相应的

外汇贴水),年升贴水率等于两国利差。
3、影响汇率变动的主要因素:1.国际收支。国际收支逆差,外币升值,本币贬值;国际收支 顺差,外币贬值,本币升值。2.相对通货膨胀率(主导因素)。国内外通货膨胀差异是决定 汇率长期趋势的。如果通货膨胀率高于他国,则该国货币在外汇市场上趋于贬值;反之则升 值。3.相对利率(影响最为显著)。利率对汇率的影响尤其在短期极为明显。高利率货币升 值(即期)。4.总需求与总供给。总需求增长快于总供给时,本币一般呈贬值趋势。5.市场 预期。如果市场预期本币贬值,则最终将导致本币的实际贬值。 4、汇率变动对经济的影响:1.贬值的进出口效应:增加出口,减少进口,改善国际收支。2. 贬值的国际资本流动效应:取决于贬值如何影响市场对该货币今后变动趋势的预期 3.贬值的 产出效应:如果一国还存在闲置的生产要素,则可扩大总需求,带动国内经济实现充分就业; 如已经处于充分就业状态,则只会带来物价的上涨,不会有产量的扩大。4.贬值的物价效应 ——物价上涨 5.贬值的资源配置效应——整个经济体系中贸易品部门所占的比重就会扩大。 如果一国或地区的货币汇率上升,即对外升值,一般会导致:本国出口减少,进口增加。 5、国际收支:是指一定时期内,某一经济体(国家或地区)居民与非居民之间进行的各种经 济交易的系统记录。国际收支平衡表是根据经济分析的需要,将国际收支按照复式记账原理 和特定账户分类编制出来的一种统计报表。它集中反映了一国国际收支的结构和总体状况。 国际收支平衡表的账户分为:经常账户、资本与金融账户两大账户。1.经常账户:记录实际 资源的流动。包括货物和服务、收益、经常转移等三项。货物和服务——货物进出口均采用 离岸价格计价。收益——包括职工报酬和投资收益等两类。经常转移——主要包括侨汇、无 偿捐赠和赔偿等,包括实物和资金形式。2.资本与金融账户:记录资本在国际间的流动。包 括资本账户和金融账户。(1)资本账户包括资本转移和非生产、非金融资产交易。(2)金

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融账户记录的是一经济体对外资产负债变更的交易,包括直接投资、证券投资、其他投资和 储备资产等四类。3.净误差与遗漏:基于会计上的需要,在国际收支平衡表中借贷双方出现 不平衡时,设置的用以抵销统计偏差的项目。我国国际收支平衡表是在国际货币基金组织《国 际收支手册》基础上编制而成的,主要不同的是将储备资产单独列项,因此该表包括经常账 户、资本与金融账户、储备资产、净误差与遗漏等四大项。 6、国际收支差额分析:1.贸易差额:即货物进出口差额。反映了一国产业结构、产品国际竞 争力和在国际分工中的地位。2.经常差额:经常差额代表经常账户的收支状况,反映了实际 资源的跨国转移状况。3.综合差额:考察除储备资产以外所有项目的状况。该差额反映了一 国国际收支的综合情况,可以衡量国际收支对一国储备的压力。 7、国际收支失衡的调节:1.外汇缓冲政策:通过外汇储备的变动或临时向外借款抵销超额外 汇供求以调节国际收支。逆差时,货币当局减少外汇储备或临时向外借款,在外汇市场抛售 外汇;顺差时,货币当局增加外汇储备,在外汇市场购进外汇。2.货币财政政策:逆差时, 紧缩的货币财政政策。顺差时,扩张的货币财政政策。3.汇率政策:政府运用汇率的变动来 调节国际收支。逆差,本币贬值;顺差,本币升值。4.直接管制措施:直接管制措施是指政 府直接干预国际经济交易的政策措施,包括贸易管制和外汇管制。国际收支调节的基本原则 是,正确使用并搭配各种调节政策,以最小的经济和社会代价恢复国际收支均衡。 8、外汇管制:有狭义和广义之分。狭义外汇管制是指对货币的兑换施加的限制性措施,主要 表现为限制外汇的可得性和兑换外汇的价格。广义外汇管制不仅包含狭义上的外汇管制,还 包括为实施外汇管制或其他管制措施而采取的相关管理措施。通常外汇管制由中央银行、财 政部或专门设立的外汇管制机构负责。在我国,国家外汇管理局专门负责具体的外汇管制。 外汇管制方法:价格管制和数量管制。 9、货币可兑换:指一国货币持有者可以为任何目的而将持有的货币按照市场汇率兑换成另一 国货币的权利。1.对内可兑换与对外可兑换:对内可兑换是指居民可以在国内自由持有外币 资产,并可自由地在国内把本国货币兑换成外币资产。对内可兑换有利于杜绝外汇黑市和促 使外汇资源流入银行系统。对外可兑换是指居民可以在境外自由持有外汇资产和自由对外支 付。对外可兑换的目的和实质是消除外汇管制。通常所说的可兑换是指对外可兑换。2.经常 项目可兑换与资本项目可兑换:国际货币基金组织的货币可兑换主要是指经常项目可兑换。 我国外汇管理体制与人民币可兑换:我国从 1996 年 12 月 1 日起正式接受国际货币基金组织 第八条款,实现人民币经常项目可兑换。对于资本项目,部分项目实现了可兑换。1.直接投 资:我国对外商直接投资外汇管理一直比较宽松,近几年,不断放宽境内企业对外直接投资 外汇管理。2.证券投资:在证券资金流入环节,境外投资者可以直接进入境内 B 股市场,无 需审批;境外资本可以通过合格境外机构投资者间接进入境内 A 股市场,但合格境外机构投 资者的境内证券投资必须在批准的额度内;境内企业经批准可以通过境外上市(H 股)或者 发行债券,到境外募集资金调回使用。证券资金流出逐步放松,渠道增加。3.其他投资:了 解下一阶段外汇管理工作重点。注意:逐步实现人民币资本项目可兑换。

第十九章 统计与统计数据

1、统计含义:1.统计工作 2.统计数据 3.统计学。

2、统计数据的计量尺度分为:定类尺度、定序尺度、定距尺度、定比尺度。

类别 含义

特点

定类 尺度

按照客观现象的某种属性对其进行 (1)最粗略、计量层次最低(2)作为代码的数值 分类或分组,各类各组之间的关系 不反映各类的优劣、量的大小或顺序,不可以区分 是并列、平等而且互相排斥的 大小或进行任何数学运算

定序 尺度

对客观现象各类之间的等级差或顺 序差的一种测度

(1)将研究对象分为不同的类别,反映各类的优 劣、大小或顺序 (2)只测了类别间的顺序,未测类别间的精确差

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(3)计量结果只能比较大小,不能进行加、减、

乘、除等数学运算

(1)可用数字表示现象各类别的不同和顺序大小

的差异,可以用确切的数值反映现象之间在量方面

定距 尺度

对现象类别或次序之间间距的测度

的差异 (2)反映现象规模水平的数据必须以定距尺度计



(3)计量结果可以进行加、减运算

定比 尺度

反映结构、比重、速度、密度等数 量关系

计量结果可以进行加、减、乘、除等数学运算

将对服务人员的满意程度分成非常满意、满意、不满意三类,所采用的计量尺度是:定序尺

度。

3、统计数据的类型:分类数据、顺序数据、数值型数据。

4、变量:分为分类变量、顺序变量和数值型变量。数值型变量根据其取值不同,分为离散变

量、连续变量。

5、统计指标的类型:对统计指标通常有两种理解和使用方法:一、反映现象总体数量状况的

基本概念。二、反映现象总体数量状况的概念和数值。

划分依据 类型

内容

举例

总(量绝指对标数)(为(积1时2))期总时指量期标指指(标标时按可期其以数所累)反积和映,时的但点时时指间点标状指(况标时不不点同能数分累)土国财地内政面生收积产入总;值;

按其所反

映的内容 或其数值 表现形式

相对指标 (1)相对指标是两个绝对数之比 (相对数)(2)相对数的两种表现形式:比例和比率

经济增长率; 物价指数; 全社会固定资产投资增长 率

平均指标 (平均数 或均值)

平均指标反映的是现象在某一空间或时间上 的平均数量状况

人均国内生产总值; 人均利润

比例:部分比总体。比率:部分比部分。

6、统计数据的直接来源:1.专门组织的调查(取得社会经济数据的主要渠道)、2.科学试验

(取得自然科学数据的主要渠道)

不同调查方式的比较

方式 含义

特征/分类

(1)通常是一次性或周期性(2)一般需规

普查

为某一特定目的而专门组织的一次性全面 定统一的标准调查时间,以免重复或遗漏

调查

(3)数据一般比较准确,规范,可以为抽

样调查或其他调查提供基本的依据(4)使

26

用范围比较窄,只能调查一些最基本及特定 的现象

抽 样 从总体中随机抽取一部分进行调查,来推断 (1)经济性(2)时效性强(3)适应面广

调查 总体数量特征的一种非全面调查

(4)准确性高

(1)按调查对象分为全面报表和非全面报

统计 报表

自上而下统一布置,自下而上逐级提供

表 (2)按报送周期长短,分为日报、月报、 季报、年报等(3)按报表内容和实施范围

不同分为国家的、部门的、地方的统计报表

重点 调查

从全部单位中选择少数重点单位进行调查

(1)属非全面调查(2)调查单位不是随机 抽取的,因此其调查结果不能推断总体

(1)是一种定性调查研究,同时也是非全

典型 调查

从调查对象的全部单位中选择一个或几个 有代表性的单位进行全面深入的调查

面调查(2)调查单位不是随机抽取的,因 此其调查结果不能推断总体(3)典型调查 的目的是通过典型单位来描述或揭示事物

的本质和规律。

统计数据的间接来源:统计数据的间接来源称为第二手或间接的统计数据。第二手统计数据

的主要来源:公开的出版物、未公开的内部调查等。

7、利用间接来源的统计数据,必须注意几个问题:1.要评估第二手数据的可用价值。2.要注

意指标的含义、口径、计算方法是否具有可比性。3.注意弥补缺失数据和进行质量检查。4.

引用统计数据时,一定要注明数据的来源,既方便他人查找核对,也是尊重他人或劳动成果

和知识产权的要求。

8、统计数据的质量

类型 含义

来源

能否消除

登记性 误差

由于调查者或被调查 者的人为因素所造成 的误差

(1)调查者造成的:调查方案中有关的规定或 解释不明导致的填报、抄录、汇总错误等 (2)被调查者造成的:因人为因素干扰形成的 有意虚报或瞒报调查数据,这种误差应特别重视

从理论上讲,可 以消除

代表性 误差

在用样本数据进行推 断时所产生的随机误 差

(1)抽取样本时没有遵循随机原则 (2)样本结构与总体结构存在差异 (3)样本容量不足等

无法消除,但事 先可以进行控 制或计算

第二十章 统计数据的整理与显示

27

1、品质数据的整理与显示:(一)分类数据的整理与显示:1.频数与频数分布:频数也称次

数,是落在各类别中的数据个数。我们把各个类别及其相应的频数全部列出来就是频数分布

或称次数分布。将频数分布用表格的形式表现出来就是频数分布表。比例是指在一个总体当

中,各个部分的数量占总体数量的比重,通常反映整体的构成或者整体结构。所以比例是部

分比总体,通常反映的是结构,比例之和为 1。比率是指不同类别的数量的比值,也就是部

分比部分。由于比率不是总体中部分与整体之间的对比关系,因而比值可能大于 1。2.分类

数据的图示:方法,包括条形图和圆形图。条形图是用宽度相同的条形和高度或长短来表示

数据变动的图形。条形图可以横置或纵置,纵置时也称为柱形图。圆形图也称饼图,是用圆

形及圆内扇形的面积来表示数值大小的图形。圆形图主要用于表示总体中各组成部分所占的

比例,对于研究结构性问题十分有用。 (二)顺序数据的整理与显示:1.累积频数和累积频

率:(1)累积频数就是指各类别的频数逐级累加起来。其方法有两种:一是从类别顺序的开

始上方向类别的最后一方累加频数(数值型数据则是从变量值小的一方向变量值大的一方累

加频数),称为向上累积;二是从类别的最后一方向开始一方累加频数(数值型数据则是从

变量值大的一方向变量值小的一方累加频数),称为向下累积。

表 4-2

某国有企业工人工资状况

工 级



等 工人数(人)百分比(%)向上累积

向下累积

工人数(人)百分比(%)工人数(人)百分比(%)

一级 100

18.9

100

18.9

530

100.0

二级 125

23.6

225

42.5

430

81.1

三级 105

19.8

330

62.3

305

57.5

四级 80

15.1

410

77.4

200

37.7

五级 50

9.4

460

86.8

120

22.6

六级 35

6.6

495

93.4

70

13.2

七级 25

4.7

520

98.1

35

6.6

八级 10

1.9

530

100.0

10

1.9

合计 530

100.0

_

_

_

_

2、数值型数据的整理与显示:(一)数据的分组:数据分组就是根据统计研究的需要,将数

据按照某种标准划分成不同的组别。分组后再计算出各组中出现的次数或频数,形成一张频

数分布表。分组的方法有单变量值分组和组距分组两种。单变量值分组是把每一个变量值作

为一组,这种分组方法通常只适合于离散变量且变量较少的情况。组距分组是将全部的变量

值,划分为若干个不同的区间。

3、采用组距分组需要经过以下几个步骤:第一步,确定分组的组数;第二步,对原始资料进

行排序;第三步,求极差:最大值-最小值;第四步,确定各组组距。在实行等距分组的情况

下,组距=极差÷组数。组距是每组观察值的最大差,即每组的上限值与下限值之间的差。用

公式表示就是:组距=某组上限值-该组下限值第五步,确定组限。组中值=(上限值+下限

值)÷2。确定组限时应注意:第一,第一组的下限值应比最小的观察值小一点,最后一组的

上限值应比最大的观察值大一点。第二,特别需要或不得已的情况除外,最好不要使用开口

组。第三,组限应取得美观些,按数字编好,组限值应能被 5 除尽,且一般要用整数表示。

第六步,确定各组观察值出现的频数。

为解决“不重”的问题,统计分组时习惯上规定“上组限不在内”,即当相邻两组的上

下限重叠时,恰好等于某一组上限的观察值不算在本组内,而计算在下一组内。

28

第七步,制作频数分布表。

观察值区间

组中值

频数

频率

50~60

55

60~70

65

70~80

75

80~90

85

90~100

95

100~110

105

110~120

115

6

10.9

7

12.7

11

20.0

13

23.6

13

23.6

3

5.5

2

3.7

合计

-

55

100.0

(二)数值型数据的图示:1.直方图:直方图是用矩形的宽度和高度来表示频数分布的 图形。在平面直角坐标中,我们用横轴表示数据分组,纵轴表示频数或频率。对于等距分组 的数据,我们可以用矩形的高度直接表示频数的分布。如果是不等距分组数据,用矩形的高 度来表示各组频数的分布就不再适用。直方图下的总面积等于 1。直方图与条形图不同,条 形图是用条形的长度(横置时)表示各类别频数的多少,其宽度(表示类别是)则是固定的; 直方图是用面积表示各组频数的多少,矩形的高度表示每一组的频数或百分比,宽度则表示 各组的组距,因此其高度与宽度均有意义。此外,由于分组数据具有连续性,直方图的各矩 形通常是连续排列,而条形图则是分开排列。2.折线图(频数多边形图):折线图也称频数 多边形图,它是在直方图的基础上,把直方图顶部的中点用直线连接起来,再把原来的直方 图抹掉就是折线图。 三、统计表:(一)统计表的构成:表头、行标题、列标题和数字资料,必要时可以在统计 表的下方加上表外附加。(二)统计表的设计要注意以下几点:第一,要合理安排统计表的 结构。第二,表头一般应包括表号、总标题和表中数据的单位等内容。第三,表中的上下两 条横线一般用粗线,中间的其他线要用细线。第四,在使用统计表时,必要时可在表的下方 加上注释。通常情况下,设计统计表要求:左右两边不封口,.表中数据一般是右对齐,列标 题之间一般用竖线隔开,行标题之间不必用横线隔开。

第二十一章 数据特征的测度 1、集中趋势的测度:(一)众数:众数是一组数据中出现频数最多的那个数值,用 M0 表示。 用众数反映集中趋势,非常直观,不仅适用于品质数据,也适用于数值型数据。众数是一个 位置代表值,不受极端值的影响,抗干扰性强。(二)中位数:把一组数据按从小到大的顺 序进行排列,位置居中的数值叫做中位数,用 Me 表示。中位数将数据分为两部分,其中一半

的数据小于中位数,另一半数据大于中位数。中位数位置= (若为偶数,取最中两数之平

均) 。例如:某地级市下辖 9 个县,每个县的面积如下:1455、2019、912、1016、1352、 1031、2128、1075、2000。首先,将上面的数据排序,结果如下:912、1016、1031、1075、 1352、1455、2000、2019、2128。中位数位置=(9+1)÷2=5,中位数为 1352,即 Me=1352 中位数主要用于顺序数据,也适用于数值型数据,但不适用于分类数据,中位数也是一个位 置代表值,不受极端值的影响,抗干扰性强。

计算方法

众数(M0) 频数最多的那个数值

中位数(Me) 分奇数和偶数两种情况

29

特点

都是位置代表值,不受极端值的影响,抗干扰性强

使用范围 顺序数据、分类数据、数值型数据

顺序数据、数值型数据

数值平均数:算术平均数(简单算数平均、加权算数平均)、几何平均数:(三)算术平均

数:1.简单算术平均数:

2.加权算术平均数:

Xi——变量值 fi——权数、次数、频数 例如:某市商业企业协会根据 100 个会员样本,整理出一年销售额分布资料:

表 4-5

销售额分布资料

销售额(万元)
100~150 150~200 200~250 250~300 300~350 350~400 合计

组中值
125 175 225 275 325 375 —

商业企业数
4 16 40 28 10 2 100

500 2800 9000 7700 3250 750 24000

计算年平均销售额。

注:影响算术平均数的因素:各组数值、各组

分布频数、极端值。(四)几何平均数: n 个观察值连乘积的 n 次方根。例如:某钻头生产

需 6 道工序,各道工序的合格率如表 4—6 所示,计算平均合格率。

表 4—6 各道加工工序合格率

工序名称

合格率(%)

冲料

98.2

料废

97.5

车工

97.0

加热

96.6

扫槽

95.5

接柄

95.0

用几何平均数的方法进行计算,得:
离散程度的测度:离散程度是指数据之间的差异程度或频数颁布的分散程度。集中趋势的测 试值是对数据一般水平的一个概括性变量,它对一组数据的代表程度,取决于该组数据的离 散水平。数据的离散程度越大,集中趋势的测试值对该组数据的代表性就越差,离散程度越 小,其代表性就越好。离散程度的测度,主要包括极差、方差和标准差、离散系数等。(一) 极差:极差是最简单的变异指标。是总体或分布最大的标志值与最小的标志值之差,又称全 距。极差反映的是变量分布的变异范围或离散幅度,在总体中任何两个单位的标志值之差都 不可能超过极差。极差计算简单,含义直观,运用方便。但它仅仅取决于两个极端值的水平, 不能反映其间的变量分布情况,同时易受极端值的影响。(二)标准差和方差:标准差是总 体所有单位标志值与其平均数离差之平方的平均数的平方根,用 表示。 方差就是标准差
30

的平方。(三)离散系数(标准差系数):离散系数通常是就标准差来计算的,因此也称标 准差系数。它是一组数据的标准差与其相应的算术平均数之比,是测度数据离散程度的相对 指标。离散系数主要是用于比较对不同组别数据的离散程度。离散系数大的说明数据的离散 程度也就大,离散系数小的说明数据的离散程度也就小。

第二十二章 时间序列

1、时间序列及其分类:时间序列也称动态数列,是将某一统计指标在各个不同时间上的数值

按时间先后顺序编制形成的序列。时间序列由两个基本因素构成:一个是被研究现象所属时

间,另一个是反映该现象一定时间条件下数量特征的指标值。时间构成要素反映时间单位的

不同,如年、季、月、日等。同一时间序列中,各指标值的时间单位一般要求相等,这样在

分析研究中无须考虑时间单位不同所造成的差异。时间序列中所排列指标值是具有某种性质

特征指标的具体数量表现。

2、时间序列按照其构成要素中统计指标值的表现形式,分为绝对数时间序列、相对数时间序

列和平均数时间序列三种类型。绝对数时间序列是由绝对数指标值按时间先后顺序排列后形

成的序列。依据指标值的时间特点,绝对数时间序列又分为时期序列和时点序列。时期序列

中,每一指标值反映现象在一定时期内发展的结果,即“过程总量”。时点序列中,每一指

标值反映现象在一定时点上的瞬间水平。

3、时间序列的水平分析:(一)发展水平:发展水平是时间序列中对应于具体时间的指标数

值。根据各期指标值在计算动态分析指标时的作用来划分,又可以分为基期水平和报告期水

平。发展水平是时间序列中对应于具体时间的指标数值。(二)平均发展水平:也称序时平

均数或动态平均数,是对时间序列中各时期发展水平计算的平均数,它可以概括性描述现象

在一段时期内所达到的一般水平。

例如,某种商品 6 月份的库存量记录如下:

日期

1~4 5~7 8~13 14~20 21~23 24~28 29~30

库存量 49 52 39

29

43

38

51

该商品 6 月份的平均日库存量为:

例如,计算我国 1985~1997 年平均每年第三产业从业人员数。

年份

1985 1988 1990

1993

人数(万人)

8 350 9 949 11 828 14 071

1995 16 851

=40(台)
1997 18 375

(三)增长量与平均增长量:1.增长量:增长量是报告期发展水平与基期发展水平之差,反 映报告期比基期增加(减少)的绝对数量,用公式表示为:增长量=报告期水平-基期水平

(1)逐期增长量

;(2)累计增长量

同一时间序列中,累计增长量等

于相应时期逐期增长量之和。2.平均增长量:平均增长量是时间序列中逐期增长量的序时平 均数,它表明现象在一定时段内平均每期增加(减少)的数量。 【例题】某人挣钱分别是 02 年为 10 万,03 年为 12 万,04 年为 16 万,05 年为 20 万,06 年 为 22 万,问在这几年当中累计增长了多少钱?平均增长量为多少?

答案:累计增长量=22-10=12(万元) 平均增长量=

(万元)

31

4、时间序列的速度分析:(一)发展速度与增长速度:

。发展速度有

定基与环比之分。定基发展速度是报告期水平与某一固定时期水平(通常是最初水平)的比

值。

平均发展速度与平均增长速度:平均增长速度=平均发展速度-1 目前计算平均发展速度

通常采用几何平均法。几何平均法也称水平法。

5、在应用速度分析实际问题时,应注意:首先,当时间序列中的指标值出现 0 或负数时,不

宜计算速度。其次,速度指标的数值与基数的大小有密切关系。在环比增长速度时间序列中,

各期的基数不同,因此,运用这一指标反映现象增长的快慢时,往往要结合水平指标的分析

才能得出正确结论。“增长 1%的绝对值”是进行这一分析的指标。它反映同样的增长速度,

在不同时间条件下所包含的绝对水平。

例如:我国 1991~1997 年能源生产量列于下表,根据这些资料计算的发展速度、增长速 度及增长 1%的绝对值也列于该表中。

年份

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997

发展水平(万吨标准煤)

104844 107256 111059 118729 129034 132616 131989

发展速度(1%)

定基 100 102.30 105.93 113.24 123.07 126.49 125.89 环比 — 102.30 103.55 106.91 108.68 102.78 99.53

增长速度(%)

定基 — 环比 —

2.30 5.93 13.24 23.07 26.49 25.89 2.30 3.55 6.91 8.68 2.78 -0.47

增长 1%的绝对值(万吨标准煤) — 1048.4 1072.6 1110.6 1187.3 1290.3 1326.2

1.从表中资料可以验证定基发展速度与环比发展速度之间的数量依存关系。 125.89%=102.3%×103.55%×106.91%×108.68%×102.78%×99.53% 即 1997 年与 1991 年的定基发展速度等于这一时期各年环比速度的乘积。又如: 99.53%=125.89%÷126.49% 即 1997 年与 1996 年的环比发展速度等于这两年定基发展速度的比率。 2.从表中资料可以看出,1995 年能源生产量的环比增长速度为 8.68%,大于 1996 年的 2.78%,但是 1995 年能源生产量每增长 1%增长的生产绝对量为 1187.3 万吨标准煤,却低于 1996 年的 1290.3 万吨标准煤,可见,1996 年我国能源生产水平并不比 1995 年差,反而更好。

第二十三章 统计指数 1、指数类型:(1)按所反映的内容不同,可以分为数量指数和质量指数。①数量指数是反 映物量变动水平的,如产品产量指数、商品销售指数等;②质量指数是反映事物内含数量的 变动水平的,如价格指数、产品成本指数等。(2)按计入指数的项目多少不同,可分为个体 指数和综合指数。①个体指数是反映某一个项目或变量变动的相对数,如一种商品的价格或 销售量的相对变动水平;②综合指数是反映多个项目或变量综合变动的相对数,如多种商品 的价格或销售量的综合变动水平。(3)按计算形式不同,可分为简单指数和加权指数。①简 单指数又称不加权指数,它把计入指数的各个项目的重要性视为相同;②加权指数则对计入 指数的项目依据重要程度赋予不同的权数,而后再进行计算。目前普遍应用的是加权指数。 加权综合指数:(一)基期加权综合指数:又称拉氏指数。把权数固定在基期。数量指数: 反映物量变动。如:产品产量指数和销售量指数。质量指数:反映质量变动。如:价格指数 和产品成本指数。拉氏价格指数在实际中应用得很少,而拉氏数量指数在实际中应用得较多。 (二)报告期加权综合指数:又称帕氏指数。把权数固定在报告期。帕氏质量指数在实际中 应用得较多,帕氏数量指数在实际中应用得较少。

32

2、指数体系:(一)总量指数与指数体系:总量指数是由两个不同时期的总量对比形成的相 对数。比如:粮食总产量=播种面积×单位面积产量 商品销售额=销售量×销售价格(注 意顺序不能倒,参教材 213 页第 15 题)。【例题】某商场商品的销售额增长 6%,平均销售 价格增长 4%,则商品销售量增长( )。(104%×x=106%,求 x=1.9%)

第二十四章 相关与回归

1、函数关系与相关关系:当一个或几个变量取一定的数值时,另一个变量有确定值与之相对

应,称这种关系为确定性的函数关系。函数关系与相关关系的根本区别:函数关系是确定性

的关系,相关关系具有不确定性。当一个或几个相互联系的变量取一定的数值时,与之相对

应的另一变量的值虽然不确定,但它仍按某种规律在一定的范围内变化。变量间的这种相互

关系,称为具有不确定性的相关关系。变量之间的函数关系和相关关系,在一定条件下是可

以互相转化的。

(二)相关关系的种类

完全相关

一种现象的数量变化完全由另一种现象的数量变化 所确定

相关程度

不 关





相 两个现象之间的关系介于完全相关和不相关之间

相关关系

不相关 两个现象彼此互不影响,其数量变化各自独立

的种类

相关方向

正相关 负相关

当两个变量的变化方向相同时,称为正相关 当两个变量的变化方向相反时,称为负相关

线性相关 两种相关现象之间的关系大致呈现为线性关系

相关形式 非 线 性 相 两种相关现象之间的关系并不表现为直线关系,而



是近似于某种曲线方程的关系

一元线性回归

(一)回归分析的概念

所谓回归分析,就是根据相关关系的具体形态,选择一个合适的数学模型,来近似地表

达变量间的平均变化关系。

相关分析研究变量之间相关的方向和相关的程度,但是相关分析不能指出变量间相互关

系的具体形式,也无法从一个变量的变化来推测另一个变量的变化情况。

回归分析则是研究变量之间相互关系的具体形式,它对具有相关关系的变量之间的数量

联系进行测定,确定一个相关的数学方程式,根据这个数学方程式可以从已知量来推测未知

量,从而为估算和预测提供了一个重要的方法。

第二十五章 会计概论

信息使用者

信息内容

提供信息遵循的规 则

财务会计

对外提 的信息



决策





提供的信息是对过去生产经营活 动的客观反映。

受会计准则的制约

管理会计

对内提 的信息



决策





主要侧重于提供未来信息

一般不受会计准则 的制约

财务会计与管理会计根本的区别是对外提供还是对内提供决策所需的信息。

1、会计的对象是会计所核算和监督的内容,即会计的客体。会计的对象是企业的资金运动,

包括资金投入、资金周转、资金退出三个基本环节,或供应、生产和销售三个过程。财务会

计的对象通常是已发生的经济活动,管理会计的对象是未来的经济活动,主要是预期的价值

增值活动或现金流动。

33

2、会计循环:会计信息是通过确认、计量和报告三个环节形成的。按照确认、计量和报告为

主要环节的会计基本程序及相应方法称为会计循环。会计记录的方法主要包括:设置账户、

复式记账、填制和审核凭证、登记账簿。填制和审核会计凭证的作用包括:1 控制经济活动 2

保证会计资料真实正确 3.提供记账依据 4 明确经济责任。

会计计量:包括计量单位(计

量尺度)和计量属性(计量基础)两个方面的内容。会计的计量单位主要以货币为主导计量

单位,同时为了管理的需要辅之以各种实物量度;会计计量属性主要包括历史成本、重置成

本、可变现净值、现值、公允价值等。

3、会计报表的分类:(1)会计报表按照其所反映的经济内容不同,可分为反映财务状况的

报表、反映经营成果的报表和反映现金流量的报表三类。(2)按照会计报表报送对象不同,

分为对外会计报表和对内会计报表两类。企业对外会计报表种类、格式和编制方法由财政部

统一规定。(3)按照会计报表编报主体的不同,分为个别会计报表和合并会计报表。(4)

按照会计报表编制的时间范围不同,分为年度会计报表、季度会计报表、月份会计报表三类。

4、会计法规:我国现行的会计法规以《中华人民共和国会计法》为核心,以《企业会计准则》

为主要内容。

第二十六章 财务会计报告

1、资产负债表的格式:有账户式和报告式两种。我国采用账户式资产负债表格式。

2、资产负债表的编制方法:(1)直接填列法:即根据总账科目或明细科目的期末余额直接

填列。(2)分析计算填列法:即将总账科目和明细科目的期末余额,按照资产负债表项目的

内容进行分析、计算以后填列期末数的方法。①根据若干总账科目期末余额分析计算填列,

如“货币资金”。②根据总账科目期末余额减去部分数额后的数据填列,如“长期债权投

资”、“长期股权投资”“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等项目。③根据明

细账期末余额分析计算填列,如“预收账款”、“预付账款”、“应付账款”等项目。④根

据有关资产项目与其备抵科目(即有减值的)抵消后的净额填列,如“短期投资”、“应收

账款”、“存货”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“在建工程”、“无形资产”

等项目。

3、主要项目具体填列方法:资产类:①“货币资金”项目,根据“现金”和“银行存款”和

“其他货币资金”的期末借方余额合并填列。②“短期投资”项目,根据“短期投资”期末

借方余额减去“短期投资跌价准备”科目期末贷方余额后的金额填列。③“应收账款”项目,

根据“应收账款”和“预收账款”两个总账科目所属明细科目期末借方余额之和减去“坏账

准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。④“预付账款”项目,

根据“应付账款”和“预付账款”两个总账科目所属明细科目期末借方余额之和填列 ⑤

“其他应收款”项目,根据“其他应收款”和“其他应付款”科目所属明细科目期末借方余

额之和减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。⑥

“存货”项目,根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“生

产成本”和“库存商品”等科目期末借方余额之和减去“存货跌价准备”后的金额填列。⑦

“待摊费用”项目,根据“待摊费用”和“预提费用”科目期末借方余额之和填列。负债类

项目:①“应付账款”项目,根据“应付账款”和“预付账款”两个总账科目所属明细科目

期末贷方余额之和填列。②“预收账款”项目,根据“应收账款”和“预收账款”两个总账

科目所属明细科目期末贷方余额之和填列。

例题:下列账户的期末余额在资产负债表反映时,应考虑已计提的减值或损失准备的有( )。

A.长期股权投资 B.预付账款 C.其他应收款 D.在建工程

E.存货

答案:ACDE

4、现金流量表:企业将一项投资确认为现金等价物应当满足的条件有:期限短、流动性强、

易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。我国企业的现金流量表,属于年度报表,

由报表正表和补充资料两部分组成。正表是现金流量表的主体,采用报告式,按照现金流量

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的性质,依次分为反映经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量,最后汇

总反映企业现金及现金等价物净增加额。补充资料包括三部分内容:(1)将净利润调节为经

营活动现金流量(即按间接法编制经营活动现金流量);(2)不涉及现金收支的投资和筹资

活动;(3)现金及现金等价物净增加情况。

5、现金流量表的编制方法:经营活动现金流量编制方法:(1)“销售商品、提供劳务收到

的现金”(2)“收到的税费返还”项目(3)“收到的其他与经营活动有关的现金”项目(4)

“购买商品、接受劳务支付的现金”项目(5)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目,

注意不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。(6)“支付的各

项税费”项目,注意不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等,也不包括本期退

回的增值税、所得税。(7)“支付的其他与经营活动有关的现金”项目,如罚款支出、支付

的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等。

投资活动现金流量编制方法:(1)“收回投资所收到的现金”项目。反映企业出售、转让或

到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金,以及收回长期债权投

资资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息,以及收回的非现金资产。(2)“取

得投资收益所收到的现金”项目。反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、

利息,以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润而收到的现金,不包括股票股利。(3)

“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目。反映企业处置固定资

产、无形资产和其他长期资产所取得的现金,减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净

额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入,也在本项目反

映。(4)“收到的其他与投资活动有关的现金”项目。反映企业除上述各项以外,收到的其

他与投资活动有关的现金流入。(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现

金”项目,反映企业购买、建造固定资产,取得无形资产和其他长期资产所支付的现金,不

包括为购建固定资产而支付的借款利息资本化的部分,以及融资租入固定资产而支付的租赁

费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费,在筹资活动产生的现金流量中反映。 (6)

“投资支付的现金”项目,反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金,包括企业取

得的除现金等价物以外的短期投资、长期投资支付的现金,以及支付的佣金、手续费等附加

费用。(7)“支付的其他与投资活动有关的现金”项目,反映企业除了上述各项以外,支付

的其他与投资活动有关的现金流出。

筹资活动现金流量填列方法:(1)“吸收投资收到的现金”项目,反映企业收到的投资者投

入的现金,包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到款项净额。以发行股票、债券

等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用,在“支付的其他与筹资活动有关的

现金”项目反映,不从本项目内减去。(2)“取得借款收到的现金”项目,反映企业举借各

种短期、长期借款所收到的现金。(3)“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目,反映企

业除了上述各项外,收到的其他与筹资活动有关的现金流入,如接受现金捐赠等。(4)“偿

还债务支付的现金”项目,反映企业以现金偿还债务的本金,包括偿还金融企业的借款本金、

偿还债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息,在“分配股利、利润或偿付利息所支付

的现金”项目反映,不包括在本项目内。(5)“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项

目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利

息等。 (6)“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目,反映企业除了上述各项外,支付

的其他与筹资活动有关的现金流出,如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。

不涉及现金收支的投资和筹资活动包括:“债务转为资本”、“一年内到期的可转换企业债

券”和“融资租入固定资产”三个项目。

资产负债表

利润表

现金流量表

静 态







静态报表(时点表)

动态报表

动态报表

会计要素 资产、负债、所有者 收入、费用、利润

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权益

提 息







财务状况的 量偿债能力 力

信息,衡 和支付能

有关企业经营成果的信息,有关企业现金流量的信息,衡量

衡量盈利能力

企业经营状况、偿债能力的强弱

格式

账户式和报告式,我 单步式和多步式,我国采用 由报表正表和补充资料两部分

国采用账户式

多步式

组成

主要内容

资产、负债 权益

、所有者

主利营润业总务额利、润净、利润营业利润、经营、投资、筹资活动现金流量

第二十七章 财务报表分析 1、财务报表分析的基本方法:比率分析法、比较分析法和趋势分析法等基本方法。 2、比率分析法:将会计报表及有关资料中两项彼此相关联的项目加以比较,通过计算关联项 目的比率,揭示企业财务状况、经营成果和现金流量情况,确定经济活动变动程度的一种分 析方法。常用比率有:相关比率、结构比率和效率比率。1.相关比率:它是以同一时期会计 报表及有关资料中某个项目和与其有关但又不同的项目加以比较所得的相关数值的比率,用 于反映有关经济活动的相互关系。2.结构比率:又叫构成比率,它是会计报表中某项目的数 值占各项目总和的比率,反映部分与总体的关系。3.效率比率:所费与所得的比例,反映投 入与产出的关系的比率。 3、比较分析法:1.按比较对象的不同主要有以下三种形式:绝对数比较分析、绝对数增减变 动分析和百分比增减变动分析。2.按照比较标准不同有以下三种形式:实际指标同计划指标 比较、本期指标与上期指标比较和本企业指标同国内外先进企业指标比较 4、趋势分析法:将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比,得出它们增 减变动的方向、数额和幅度,以揭示企业财务状况、经营成果和现金流量变化趋势的一种分 析方法。 5、财务报表分析的主要指标(一)偿债能力分析主要有:流动比率、速动比率、现金比率、 资产负债率、产权比率、已获利息倍数。1.流动比率=流动资产/流动负债。 一般认为流动 比率应维持在 2:1 左右。2.速动比率:又称酸性实验比率,速动比率=速动资产/流动负债= (流动资产-存货)/流动负债。应维持在 1:1 左右较为理想。对速动比率进行分析时,要注 重对应收账款变现能力的分析。3.现金比率=现金/流动负债。现金是指现金及现金等价物。 该比率可显示企业立即偿还到期债务的能力。4.资产负债率:也称负债比率或举债经营比率, 资产负债率=负债总额/资产总额×l00% 企业的资产总额应大于负债总额,资产负债率应小 于 100%。如果企业的资产负债率较低(50%以下),说明企业有较好的偿债能力和负债经营 能力。等于甚至大于 100%,说明资不抵债,债权人为维护自己的利益可向人民法院申请企业 破产。5.产权比率=负债总额/所有者权益总额×100% 6.已获利息倍数=息税前利润/利息费 用=(利润总额+利息费用)/利息费用 6.营运能力分析指标包括:应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率。 1.应收账款周转率有两种表示方法:(1)应收账款周转次数=主营业务收入净额/应收账款平 均余额,主营业务收入净额=主营业务收入-销售退回、折让和折扣,应收账款平均余额=[期 初应收账款+期末应收账款]/2 (2)应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=应收账款平 均余额×360/主营业务收入净额 应收账款平均余额中不扣除坏账准备。2.存货周转率:(1) 存货周转次数=销货成本/平均存货,平均存货=[期初存货+期末存货]/2(2)存货周转天数 =360/存货周转次数=平均存货×360/销货成本 3.流动资产周转率=主营业务收入净额/流动 资产平均余额 4.总资产周转率=主营业务收入净额/总资产平均余额 其中:总资产平均余额 =(期初总资产+期末总资产)/2。 盈利能力分析指标有:主营业务净利润率、资产净利润率、资本收益率、净资产收益率、普

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通股每股收益、市盈率、资本保值增值率。普通股每股收益=(净利润-优先股股利)/发行在

外的普通股股数

市盈率=普通股每股市场价格/普通股每股收益。通常认为,市盈率在 5~20 之间是正常的

资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益×l00%

分类

具体指标

计算公式

流动比率

流动资产/流动负债

短期偿债能力

速动比率

速动资产/流动负债 (流动资产-存货)/流动负债

偿债能力分

现金比率

现金/流动负债



长期偿债能力

资产负债率 负债总额/资产总额×100%

产权比率

负债总额/所有者权益总额×100%

用经营所得支 务利息的能力

付债

已获利息倍数

息税前利润/利息费用 (利润总额+利息费用)/利息费用

应收账款周转次 主营业务收入净额/应收账款平均

应收账款周转速度



余额

应收账款周转天 数

360/应收账款周转次数

营 析



能力



存货周转速度

存货周转次数 销货成本/平均存货 存货周转天数 360/存货周转次数

流动资产周转速度

流动资产周转率

主营业务收入净额/流动资产平均 余额

总资产周转速度

总资产周转率

主营业务收入净额/总资产平均余 额

主营业务净利润 率

净利润/主营业务收入净额×100%

资产净利润率 净利润/资产平均总额×100%

资本收益率 净利润/实收资本(或股本)×100%

盈利能力分 析

净资产收益率

净利润/所有者权益平均余额 ×100%

普通股每股收益

(净利润-优先股股利)/发行在外 的普通股股数

市盈率

普通股每股市场价格/普通股每股 收益

资本保值增值率 期末所有者权益/期初所有者权益

第二十八章 合同法律制度 1、合同的订立包括:要约和承诺。要约是希望和他人订立合同的意思表示,发出要约的一方 为要约人,接受要约的一方为受要约人。承诺是受要约人同意要约的意思表示。合同自(承 诺生效时)成立。 2、无效合同:无效合同的特征第一,具有违法性;第二,无效合同具有不履行性;第三,无 效合同自始无效。 例如:合同共有 A、B、C、D、E5 个条款,其中条款 A 和 B 无效,这两个 无效的条款不会影响其他有效的条款。无效合同的种类:第一,以欺诈、胁迫的手段订立的 损害国家利益的合同。 第二,恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益的合同。第三,合

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法形式掩盖非法目的的合同。第四,损害社会公共利益的合同。第五,违反法律和行政法规 的强制性规定的合同。 3、效力未定的合同:法律效力等待确定。(1)【例如】(限制民事行为人)一个 15 岁的小 孩,去商场买了一件 10 万元的手饰。此合同属于效力未定合同。如果法定监护人同意,合同 有效,监护人不同意,合同无效。(2)【例如】A、B、C 三个人,在 A 没有委托的情况下, B 以 A 的名义和 C 签订了合同(无权代理),如果作为被代理人的 A 追认的话,合同有效, 如果不追认,合同无效。(3)无处分权的订立。无处分权的人处分他人财产,经权利人追认 或者无处分的人订立合同后取得处分权的,该合同有效。(四)可变更或者撤销的合同 。可 变更或者撤销的合同是指当事人的意思表示不真实的合同。显失公平的合同或者因重大误解 订立的合同,均属于可变更或者撤销的合同。可变更或者撤销的合同在撤销以前有效。(五) 无效和可变更或撤销的合同处理与缔约过失责任 。1.无效和可撤销的合同处理。合同无效或 者被撤销后,因该合同取得的财产,应当予以返还;不能返还或者没有必要必返还的,应当 折价补偿。有过错的一方应当赔偿的对方因此所受到的损失,双方都有过错的,应当各自承 担相应的责任。当事人恶意串通,损害国家、集体或第三人利益的,因此取得的财产收归国 家所有或者返还集体、第三人。 2.缔约过失责任。缔约过失责任,是指在合同订立过程中, 一方因违背其依据诚实信用原则所产生的义务,而致另一方信赖利益的损失,并应承担损害 赔偿责任。缔约过失责任的特点:第一, 缔约过失责任发生在合同订立过程中。第二, 一 方违背其依据诚实信用原则所应负的义务。第三, 缔约当事人必须有过失。第四,造成相对 人信赖利益的损失。 4、合同的履行:合同内容约定不明确的履行规则 (1)质量要求不明确的,按照国家标准、 行业标准履行;没有国家标准、行业标准的,按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履 行。(2)价款或者报酬不明确的,按照订立合同时履行地的市场价格履行。(3)履行地点 不明确,给付货币的,在接受货币一方所在地履行;交付不动产的,在不动产所在地履行; 其他标的,在履行义务一方所在地履行。(4)履行期限不明确的,债务人可以随时履行,债 权人也可以随时要求履行,但应当给对方必要的准备时间。(5)履行方式不明确的,按照有 利于实现合同目的的方式履行。(6)履行费用的负担不明确的,由履行义务一方负担。 5、第三人代为履行:当事人约定由债务人向第三人履行债务的,债务人未向第三人履行债务 或者履行债务不符合约定,应当向债权人承担违约责任。当事人约定由第三人向债权人履行 债务的,第三人不履行债务或者履行债务不符合约定,债务人应当向债权人承担违约责任。 6、同时履行抗辩权和后履行抗辩权 :同时履行抗辩权是指当事人互负债务,没有先后履行 顺序的,应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。后履行抗辩权有先后顺 序,先履行一方未履行的,后履行一方有权拒绝其履行要求。 先履行抗辩权,也叫不安抗辩 权。 7、代位权和撤销权 :1.代位权:A 欠 B10 万块钱,B 欠 C18 万,都已到期, B 消极不作为 不找 A 要,所以导致 C 的利益受损失,所以 C 可以通过人民法院向 A 要钱。考点:(1)C 是 以自己的名义找 A 要钱。(2)C 可以向 A 要 10 万。(3)C 向 A 要钱的过程中,需要通过法 院申诉,其中,诉讼费用由 A 承担。但是,除诉讼费用之外的其它必要费用,由 B 承担。(4) C 在行使代位权时,与 B 的人身没有关系。如果债权是与债务人 B 自身有关系的权利,不得 代位行使。2.撤销权:甲公司欠乙公司的钱,甲公司把东西该送的送的,该卖的卖,低价转 让,就是不给乙钱,甲是非常积极的行为,乙知道以后可以请求法院:第一,无偿行为可以 撤销;第二,如果是低价转让的行为,如果第三人是善意的不能撤销,如果第三人是恶意是 可以撤销的。撤销权的行使范围以债权人的债权为限。撤销权应该由债权人知道以后 1 年内 行使。如果 5 年不行使,撤销权消灭。 8、显失公平的合同具有如下法律特征:①合同对双方当事人明显不公平。②一方获得的利益 超过了法律所允许的限度。③受害的一方是在缺乏经验或紧迫的情况下实施的行为。另外, 一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立的合同,如果
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没有损害国家利益,也属于可变更或者撤销的合同。 违约时,对违约方不利的价格,在 合同约定的交付期限内政府价格调整时,按照交付时的价格计价。 ①逾期交付标的物的, 遇价格上涨时,按照原价格执行;价格下降时,按照新价格执行。 ②逾期提取标的物或者 逾期付款的,遇价格上涨时,按照新价格执行;价格下降时,按照原价格执行。按照规定履 行。 9、中止履行有以下情形:(1)经营状况严重恶化;(2)转移财产、抽逃资金,以逃避债务; (3)丧失商业信誉;(4)有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人依照上述 规定中止履行的,应当及时通知对方。对方提供适当担保时,应当恢复履行。中止履行后, 对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的,中止履行的一方可以解除合同。 10 合同解除分为:约定解除和法定解除。(1)约定解除又分为协议解除和约定解除权。① 协议解除是指合同成立后,在未履行和未完全履行之前,当事人双方通过协商而解除合同。 ②约定解除权是指当事人双方在合同中约定解除合时条件,当事人一方或双方在条件成就后 享有解除权,通过行使解除权使合同关系消灭。(2)法定解除是指在合同成立后,在没有履 行或没有完全履行前,当事人一方行使法定解除权消灭合同关系的行为。法定解除的条件如 下:①因不可抗力致使不能实现合同目的;②在履行期限届满之前,当事人一方明确表示或 者以自己的行为表明不履行主要债务;③当事人一方迟延履行主要债务,经催告后在合理期 限内仍未履行;④当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的; 11、合同解除的程序:除协议解除合同外,当事人一方主张解除合同的,应当通知对方。合 同自通知到达对方时解除。对方有异议的,可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的 效力。 12、合同解除和终止的后果:合同解除后,尚未履行的,终止履行;已经履行的,根据履行 情况和合同性质,当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施,并有权要求赔偿损失。 提存:有下列情形之一,难以履行债务的,债务人可以将标的物提存:1.债权人无正当理由 拒绝受领;2.债权人下落不明;3.债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行为能力未确定监 护人。 13、违约分为:履行期到来后的违约和预期违约。(1)履行期到来后的违约,是指履行期到 来以后因为一方不履行或不适当履行合同而构成违约。(2)预期违约,又称为先期违约。预 期违约包括明示违约和默示违约两种。①明示违约,是指在合同履行期到来之前,当事人一 方无正当理由明确表示不履行合同。②默示违约,是指在合同履行期限到来之前,当事人一 方确凿的证据证明另一方当事人将不履行或不能履行合同义务,而另一方又不提供必要的履 行合同担保。 14、合同担保:包括:保证、抵押、质押、留置和定金五种。 (一)定金:1.定金的数额: 定金的数额小于等于主合同标的额的 20%。约定定金是 200 万,实际交付定金是 180 万,以 180 万为准。2.定金应该是以书面的形式约定,但是定金是一个实践合同。定金合同必须是 以实际交付定金之日起生效。收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金。给 付定金的一方不履行约定的债务的,无权要求返还定金。(二)保证 :(1)具有代为清偿 债务能力的法人、其他组织或者公民可以作保证人。(2)企业法人的分支机构,职能部门不 得为保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的,可以在授权范围内提供保证。(3)除 非经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷以外,国家机关不得为保证 人。(4)学校、医院、幼儿园等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。保证方 式:①一般保证:当事人在保证合同中约定,债务不能履行债务时,由保证人承担保证责任。 ②连带责任保证:当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的。当事人 对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。【例如】甲欠乙 的钱,A 担保,一般保证的情况下,只有在乙把甲告上人民法院后强制执行甲的财产,如果 还有不能清偿部分,可以找 A 要。所以,必须先诉讼才可以。在行使诉讼时,乙通过诉讼手 段实现自己的债权,称为实现债权的费用,保证人也应该承担。注:保证合同有约定的按照
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约定,没有约定的,按照全部债务承担责任。保证期间:有约定的按约定,没有约定的主债 务履行期届满之日起六个月。保证期间可以由当事人双方自由约定,因保证方式的不同而有 所区别:①一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的,保证期间为主债务履行期届满之 日起六个月。在合同约定的保证期间和前款规定的保证期间,债权人未对债务人提起诉讼或 者申请仲裁的,保证人免除保证责任;债权人已提起诉讼或者申请仲裁的,保证期间适用诉 讼时效中断的规定。②连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的,债权人有权在自 主债务履行期届满之日起六个月内要求保证人承担保证责任。在合同约定的保证期间和前款 规定的保证期间,债权人未要求保证人承担保证责任的,保证人免除保证责任。有约定按约 定,没有约定六个月,到期不要,没有责任。保证责任的消灭:(1)保证期间如果债权人不 要,则不承担责任,免责。 (2)保证期间 A 欠 B 的钱,由甲作担保,如果债权人许可债务 人 A 把债务转给 C,如果 B 同意,此时应当取得保证人甲的书面同意,保证人对未经其同意 转让的债务,不再承担保证责任。(3)债权人与债务人协议变更主合同的,应当取得保证人 书面同意,未经保证人书面同意的,保证人不再承担保证责任。保证合同另有约定的,按照 约定。(4)保证人依法就连续发生的债权作保证,未约定保证期间的,保证人可以随时书面 通知债权人终止保证合同,但保证人对于通知到债权人前所发生债权,承担保证责任。(5) 在合同约定的保证期间和前款规定的保证期间,债权人未要求保证人承担保证责任的,保证 人免除保证责任。(6)同一债权既有保证又有物的担保的,保证人对物的担保以外的债权承 担保证责任。债权人放弃物的担保的,保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任。【例 如】A 又提供了一个房屋设备来做抵押,其中甲公司作担保,A 共欠 B 1000 万,房屋和设备 总共抵押 300 万,甲只承担 1000 万扣除 300 万以外的部分 700 万。保证人对物的担保以外的 部分承担保证责任。如果 B 放弃 A 提供的担保,B 放弃,保证人甲跟着也免 300 万,最后只 剩下 400 万。 15、抵押:【例如】A 欠 B 的钱,由甲用机器设备作抵押,或 A 自己提供房屋作抵押也可以, 但要注意的是抵押物不转移。 经过登记的抵押物可以对抗善意的第三人,而没有办理抵押物 登记的不得对抗第三人。 16、质押:指债务人或者第三人转移其财产的占有给债权人作为债权担保,在债务人不履行 时,质权人有权以出质财产的价值优先受偿。质押可以以分为动产质押和权利质押。动产质 押是指有形的。汇票、支票、本票可以作为权利质押,包括存款单、仓单、提单、股票,商 标专利等等。质押合同一般采取书面形式。质押合同自质物移交于质权人占有时生效。 17、留置 :指债权人按照合同约定占有债务人的动产,债务人不按照合同约定的期限履行债 务的,债权人有权依照本法规定留置该财产,以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款 优先受偿的法定担保方式。债权人与债务人应当在合同中约定,债权人留置财产后,债务人 履行债务的期限应当不少于 2 个月。
第二十九章 公司法律制度(参工商) 有限责任公司由(1 个以上,50 个以下)股东共同出资设立。
1.有限责任公司的股东会的职权 有限责任公司股东会由全体股东组成。股东会是公司的权力机构,行使下列职权:决定 公司的经营方针和投资计划;选举和更换非由职工代表担任的董事、监事,决定有关董事、 监事的报酬事项;审议批准董事会的报告;审议批准监事会或者监事的报告;审议批准公司 的年度财务预算方案、决算方案;审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;对公司增 加或者减少注册资本作出决议;对发行公司债券作出决议;对公司合并、分立、解散、清算 或者变更公司形式作出决议;修改公司章程;公司章程规定的其他职权。对上述事项股东以 书面形式一致表示同意的,可以不召开股东会会议,直接作出决定,并由全体股东在决定文 件上签名盖章。 2.有限责任公司的董事会的职权
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董事会对股东会负责,行使下列职权:召集股东会会议,并向股东会报告工作;执行股 东会的决议;决定公司的经营计划和投资方案,制订公司的年度财务预算方案、决算方案; 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债 券的方案;制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案;决定公司内部管理机构的 设置;决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项,并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司 副经理、财务负责人及其报酬事项;制定公司的基本管理制度,公司章程规定的其他职权。
3.有限责任公司的经理的职权 有限责任公司可以设经理,由董事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责,行使下列 职权:主持公司的生产经营管理工作,组织实施董事会决议;组织实施公司年度经营计划和 投资方案;拟订公司内部管理机构设置方案;拟订公司的基本管理制度;制定公司的具体规 章;提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人;决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任 或者解聘以外的负责管理人员;董事会授予的其他职权。公司章程对经理职权另有规定的, 从其规定。经理列席董事会会议。 4.有限责任公司的监事会的职权 监事会是公司经营活动的监督机构。有限责任公司设监事会,其成员不得少于三人。股 东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设一至二名监事,不设监事会。监事会、不 设监事会的公司的监事行使下列职权:检查公司财务;对董事、高级管理人员执行公司职务 的行为进行监督,对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员 提出罢免的建议;当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事、高级管理人 员予以纠正;提议召开临时股东会会议,在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议 职责时召集和主持股东会会议;向股东会会议提出提案;依照本法第一百五十二条的规定, 对董事、高级管理人员提起诉讼;公司章程规定的其他职权。 5.有限责任公司股东会的会议制度 股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议应当依照公司章程的规定按时召开。代 表十分之一以上表决权的股东,三分之一以上的董事,监理会或者不设监事会的公司的监事 提议召开临时会议的,应当召开临时会议。股东会的议事方式和表决程序,除《公司法》有 规定的外,由公司章程规定。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议, 以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表三分之二以上表决权的股 东通过。 6.有限责任公司董事会的会议制度 有限责任公司设董事会,其成员为三人至十三人;但是,股东人数较少或者规模较小的 有限责任公司,可以设一名执行董事,不设董事会。执行董事可以兼任公司经理。执行董事 的职权由公司章程规定。董事任期由公司章程规定,但每届任期不得超过三年。董事任期届 满,连选可以连任。董事任期届满未及时改选,或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于 法定人数的,在改选出的董事就任前,原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定, 履行董事职务。董事会的议事方式和表决程序,除《公司法》有规定的外,由公司章程规定。 董事会决议的表决,实行一人一票。 7.有限责任公司监事会的会议制度 监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例不得低于三 分之一,具体比例由公司章程规定。董事、高级管理人员不得兼任监事。监事的任期每届为 三年。监事任期届满,连选可以连任。监事可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出 质询或者建议。监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常,可以进行调查; 必要时,可以聘请会计师事务所等协助其工作,费用由公司承担。监事会每年度至少召开一 次会议,监事可以提议召开临时监事会会议。监事会的议事方式和表决程序,除本法有规定 的外,由公司章程规定。监事会决议应当经半数以上监事通过。监事会、不设监事会的公司 的监事行使职权所必需的费用,由公司承担。
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一人有限责任公司的特别规定 一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。 一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。股东应当一次足额缴纳公司章 程规定的出资额。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不 能投资设立新的一人有限责任公司。一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或 者法人独资,并在公司营业执照中载明。一人有限责任公司章程由股东制定。一人有限责任 公司不设股东会。股东作出普通有限责任公司股东会职权范围内的决定时,应当采用书面形 式,并由股东签名后置备于公司。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会 计报告,并经会计师事务所审计。一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自 己的财产的,应当对公司债务承担连带责任。关于一人有限责任公司的设立和组织机构,除 上述特别规定外,适用《公司法》关于普通有限责任公司的相关规定。 (四)国有独资公司的特别规定 国有独资公司,是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有 资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。 国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定,或者由董事会制定报国有资产监督管 理机构批准。国有独资公司不设股东会,由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资 产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权,决定公司的重大事项,但公司 的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券,必须由国有资产监督管理机 构决定,其中,重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的,应当由国有资产监督 管理机构审核后,报本级人民政府批准。何谓重要的国有独资公司,按照国务院的规定确定。 国有独资公司设董事会,董事会的职权与普通有限责任公司的相同。董事每届任期不得超过 三年。董事会成员中应当有公司职工代表:董事会成员由国有资产监督管理机构委派,但是, 董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。董事会设董事长一人,可以设副董 事长。董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。国有独资公司设经 理,由董事会聘任或者解聘。经理的职权与普通有限责任公司的相同。经国有资产监督管理 机构同意,董事会成员可以兼任经理。国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理 人员,未经国有资产监督管理机构同意,不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他 经济组织兼职。国有独资公司监事会成员不得少于五人,其中职工代表的比例不得低于三分 之一,具体比例由公司章程规定。监事会成员由国有资产监督管理机构委派,但是,监事会 成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。监事会主席由国有资产监督管理机构从监 事会成员中指定。监事会行使下列职权:检查公司财务;对董事、高级管理人员执行公司职 务的行为进行监督;对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人 员提出罢免的建议;当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事、高级管理 人员予以纠正;国务院规定的其他职权。 三、有限责任公司的股权转让 假如 2 月 15 号作出决议,不向股东分利;从这天起 60 天内,股东与公司达成协议,收 购股权;如果不行可以再延长 30 天。90 天之内可以向法院起诉。 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让 股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意, 其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同 意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。一经股东同意 转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的, 协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司 章程对股权转让另有规定的,从其规定。人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的 股权时,应当通知公司及全体股东,其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民 法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的,视为放弃优先购买权。转让股权后,公司应
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当注销原股东的出资证明书,向新股东签发出资证明书,并相应修改公司章程和股东名册中 有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。
有下列情形之一的,对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收 购其股权:公司连续五年不向股东分配利润,而该公司五年连续盈利,并且符合本法规定的 分配利润条件的;公司合并、分立、转让主要财产的,公司章程规定的营业期限届满或者章 程规定的其他解散事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
自股东会会议决议通过之日起六十日内,股东与公司不能达成股权收购协议的,股东可 以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。
自然人股东死亡后,其合法继承人可以继承股东资格,但是,公司章程另有规定的除外。 公司法具有如下法律特征: (1)公司法是一种组织法。 (2)公司法是一种行为法律。 (3)公司法是一种强制性规范较


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